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增值稅加計(jì)扣除10%賬務(wù)處理(進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除申報(bào)表如何填寫)

日期：2023-04-19 09:24:14 　　點(diǎn)擊：

加計(jì)扣除相關(guān)賬務(wù)問題，是每個(gè)會(huì)計(jì)人員必須掌握的。它是一種稅收優(yōu)惠措施，那么加計(jì)扣除10%進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處理?

增值稅加計(jì)扣除10%賬務(wù)處理怎么做?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%對(duì)當(dāng)期加計(jì)抵減額進(jìn)行計(jì)提，按照現(xiàn)行規(guī)定，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額。而對(duì)于已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照相關(guān)規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，則應(yīng)當(dāng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，對(duì)加計(jì)抵減額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)減。

加計(jì)扣除10%進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理具體如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)

貸：其他收益——其他

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除申報(bào)表如何填寫?

本表第六至八行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人作相應(yīng)填寫，而其他納稅人無需填寫。第八行“合計(jì)”與第六、七行之和相等。各列具體如何填寫呢?如下所示：

第1列的“期初余額”對(duì)應(yīng)填寫的是上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額;第2列的“本期發(fā)生額”所對(duì)應(yīng)填寫的是按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額;第3列的“本期調(diào)減額”需要填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額;第4列的“本期可抵減額”應(yīng)當(dāng)按照表中所列公式進(jìn)行填寫;第5列的“本期實(shí)際抵減額”所反映的是按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額，按照有關(guān)要求進(jìn)行填寫;第6列的“期末余額”需按照表中所列公式填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額。