現(xiàn)金流量表補充資料怎么填(現(xiàn)金流量表補充資料的編制方法)

現(xiàn)金流量表補充資料怎么填?現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。在現(xiàn)實編制現(xiàn)金流量表補充資料編制的過程是最容易出現(xiàn)錯誤的地方以及編制方法如下：

1、凈利潤：該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

2、計提的資產(chǎn)減值準備： 計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)。

3、固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊為當期計提的折舊金額，根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額分析填列。

4、無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷為當期實際攤銷的金額，根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額分析填列。

5、長期待攤費用攤銷：長期待攤費用攤銷為本期攤銷的長期待攤費用，根據(jù)長期待攤費用貸方發(fā)生額分析填列。

6、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)： 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及資產(chǎn)處置損益明細賬分析填列。

7、固定資產(chǎn)報廢損失：根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。

8、財務費用=利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息。

9、投資損失(減：收益) =投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)。

10、遞延稅款貸項(減：借項) =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))。

11、存貨的減少(減：增加) =存貨(期初數(shù)-期末數(shù))。

12、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加) =應收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額。

13、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少) =應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

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