高新企業(yè)稅籌，高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃

本站小編昨天收到過(guò)很多粉絲的留言，大多都是有關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的問(wèn)題，為此我們也圍繞“高新企業(yè)稅籌”在粉絲社群里進(jìn)行過(guò)討論。同時(shí)秉著專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，我們將該問(wèn)題整理出來(lái)，通過(guò)本篇文章來(lái)為大家進(jìn)行分享。如果目前您正在為高新企業(yè)稅籌的問(wèn)題而苦惱，那么您也可以通過(guò)文章下方聯(lián)系我們，我們會(huì)給您一對(duì)一的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。接下來(lái)就讓我們一起了解一下！

高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的背景

法律主觀：

對(duì)新認(rèn)定的生產(chǎn)性高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行兩年免征企業(yè)所得稅、八年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。對(duì)現(xiàn)有的高新技術(shù)企業(yè)，除享受原有“二免六減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后，當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核實(shí)，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，五年免征企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50%;之后三年，減半征收企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50%.高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)經(jīng)過(guò)消化、吸收的新項(xiàng)目投產(chǎn)后，不論該企業(yè)以前年度是否享受過(guò)所得稅減免優(yōu)惠，經(jīng)市政府有關(guān)部門(mén)認(rèn)定、稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，該項(xiàng)目所獲利潤(rùn)三年免征企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)和分配給員工的股份，凡再投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，免征個(gè)人所得稅;已分紅或者轉(zhuǎn)讓的，按實(shí)際收益額計(jì)征個(gè)人所得稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的增值稅，可以上一年為基數(shù)，新增增值稅的地方分成部分，從1998年起(新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目從被認(rèn)定之年算起)三年內(nèi)由市財(cái)政部門(mén)返還50%，屬于國(guó)家級(jí)新產(chǎn)品試制鑒定計(jì)劃或試生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的發(fā)明專(zhuān)利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷(xiāo)售之日起三年內(nèi);省市級(jí)新產(chǎn)品試制鑒定計(jì)劃或試生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的實(shí)用新型專(zhuān)利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷(xiāo)售之日起兩年內(nèi)，經(jīng)市有關(guān)部門(mén)審定，由市財(cái)政部門(mén)對(duì)該產(chǎn)品新增利潤(rùn)實(shí)際繳納的所得稅實(shí)行全額返還，對(duì)新增增值稅的地方分成部分返還50%.對(duì)從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)企業(yè)自行研制的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓及其技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在50萬(wàn)元以下的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)的部分依法繳納企業(yè)所得稅敏棚;對(duì)科研單位、高等院校進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)所得，年凈收入在100萬(wàn)元以下的部分毀拿滲免征企業(yè)所得稅，超過(guò)的部分減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)上述技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓及其轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目所簽訂的技術(shù)合同免征印花稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目新建或新購(gòu)置的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，自建成或購(gòu)置之日起五年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的科研、生產(chǎn)用地，免收土地使用權(quán)出讓金;免收購(gòu)置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的交易手續(xù)費(fèi)和產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)以及相關(guān)收費(fèi);契稅由財(cái)政部門(mén)按實(shí)際交納額給予返還。高新技術(shù)企業(yè)可按當(dāng)年銷(xiāo)售額的3%-5%提取技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。對(duì)從事集成電路、移動(dòng)通信和程控交換機(jī)、軟件、電子計(jì)算機(jī)、生物技術(shù)和新材料等產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可按5%-10%的比例提取。所提取的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)當(dāng)年未使用完的，余額可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，實(shí)行差額補(bǔ)提。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的生產(chǎn)和科研設(shè)備，根據(jù)實(shí)際情況，并按有纖脊關(guān)制度規(guī)定，實(shí)行加速折舊，以促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造。

畢業(yè)論文選了高新技術(shù)企業(yè)所得稅納稅籌劃，請(qǐng)問(wèn)該怎么

寫(xiě)過(guò)很多，這個(gè)反正很好寫(xiě)，你要多去找找資料那些問(wèn)題沒(méi)什么的，你自己參考參考下。

1.稅收籌劃概述

1.1 稅收籌劃的定義

稅收籌劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺(jué)地運(yùn)用稅收、會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等綜合知識(shí)，采取合法合理或“非違法”的手碧戚段，以期降低稅收成本服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)行為。

1.2 稅收籌劃的特征

1.2.1 行為的合法性

合法性是稅收籌劃最本質(zhì)的，也是稅收籌劃區(qū)別于一切稅收欺詐行為的根本標(biāo)志。

1.2.2 時(shí)間的事前性

事前性指納稅人對(duì)各項(xiàng)納稅事宜事先做出安排，在各項(xiàng)悔宏陵經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生之前就把稅收當(dāng)作一個(gè)內(nèi)在的成本做出考慮。

1.2.3 現(xiàn)實(shí)的目的性

稅收籌劃的目的就是合理合法地減少稅收成本，取得稅收收益。

1.2.4 行為主體為納稅人

稅收籌劃是納稅人或代理人將其所掌握稅收知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)、法學(xué)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)等綜合知識(shí)自覺(jué)地運(yùn)用到自己的日常經(jīng)營(yíng)行為中，其目的就是在合理合法的前提下，將其稅收成本最小化。

1.3我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的意義

企絕弊業(yè)所得稅作為我國(guó)稅收重要來(lái)源，是僅次于增值稅的第二大稅種。

2、我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行所得稅政策的優(yōu)惠方式單一，基本上局限于稅額的定期減免和優(yōu)惠稅率，要真正享受這些優(yōu)惠，其前提是企業(yè)必須有利潤(rùn)，利潤(rùn)越多，優(yōu)惠越多，這就體現(xiàn)在對(duì)有利潤(rùn)企業(yè)的事后扶持，對(duì)虧損和微利企業(yè)則起不到任何鼓勵(lì)作用。

2.1企業(yè)自身籌劃目的不明確

企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)所創(chuàng)造的經(jīng)營(yíng)成果的部分無(wú)償占有，它的征收客觀上減少了企業(yè)可以自由支配的財(cái)富。由于企業(yè)所得稅是直接稅，有不易轉(zhuǎn)嫁的特點(diǎn)，所以企業(yè)認(rèn)為只要有利潤(rùn)就要繳納所得稅。

新形勢(shì)下企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

稅收籌劃不等于以各種手段開(kāi)發(fā)票進(jìn)行抵稅，僅僅通過(guò)開(kāi)票實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的策略是最愚蠢的策略。

合理的稅收籌劃可以從以下幾個(gè)方面來(lái)組織：

合理利用靈活薯肢用工模式可以大幅降低企業(yè)的用工成本，最高可達(dá)70%，但需要注意用工形式、內(nèi)容、合同簽訂方式、記賬方式等等，避免稽查的風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的事項(xiàng)包括用工模式設(shè)計(jì)及社?；鶖?shù)的核定、合同設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制、個(gè)稅代征通道的合規(guī)性和相關(guān)的賬務(wù)處理細(xì)節(jié)。

對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率在4%以上可以考慮做增值稅籌劃，主要是在進(jìn)項(xiàng)抵扣上進(jìn)行處理。缺進(jìn)項(xiàng)類(lèi)型企業(yè)的增值稅合規(guī)可以選擇公司注冊(cè)地的稅收優(yōu)惠政策，如按照保稅區(qū)增值稅地方留存50%，返還80%，綜合40%計(jì)算。個(gè)體戶個(gè)稅按照1.5%計(jì)算。

企業(yè)所得稅，可通過(guò)研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除的應(yīng)用進(jìn)行籌劃。研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除可節(jié)稅的金額=（研發(fā)人員的用工成本+研發(fā)所用設(shè)備的成本/3）*75%*企業(yè)所得稅率。難點(diǎn)在于研發(fā)行為的界定、研發(fā)費(fèi)用的正確歸集和研發(fā)輔助賬的編制。

以上僅為幾個(gè)方面的稅收籌劃，便于節(jié)省企業(yè)的開(kāi)支，從而增加企業(yè)利潤(rùn)。更為專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃還是需要專(zhuān)業(yè)的公司來(lái)進(jìn)行，從而避免被誤導(dǎo)。

總之呢，要做好稅收籌劃就必須對(duì)稅法有充分的研究，并長(zhǎng)時(shí)間保持與稅務(wù)部門(mén)的互動(dòng)，不懂的就要勤于去問(wèn)，相信對(duì)于這么專(zhuān)業(yè)的領(lǐng)域并不是每個(gè)人都能了解的了的，需要下功夫。

從實(shí)務(wù)的角度可分為事前規(guī)劃與現(xiàn)狀優(yōu)化兩種，從而達(dá)到三個(gè)目標(biāo)：

首先， 排除現(xiàn)存的可能性風(fēng)險(xiǎn) ，避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標(biāo)就是通過(guò)事前的周密分析和規(guī)劃，排除擬進(jìn)行的交易或事項(xiàng)在未來(lái)可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)現(xiàn)存基礎(chǔ)上找到現(xiàn)有的稅收風(fēng)險(xiǎn)，找到其存在的原因，設(shè)計(jì)出解決方案，從而消除該風(fēng)險(xiǎn)，避免該風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的成本。

其次， 消除稅收非效率 ，優(yōu)化稅收管理現(xiàn)狀。通過(guò)對(duì)現(xiàn)狀的審閱和優(yōu)化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)重復(fù)納稅、可享有而未享有的稅收優(yōu)惠，在綜合考量的基礎(chǔ)上，采取措施加以優(yōu)化和改進(jìn)。

最后， 重組結(jié)構(gòu)和模式，為適用更優(yōu)稅收政策創(chuàng)造條件 。一是家族成員層面的稅負(fù)籌劃，考慮各種股權(quán)架構(gòu)對(duì)股東及家族成員和家族持有期間及退出時(shí)點(diǎn)的稅收影響；二是經(jīng)營(yíng)層面的稅負(fù)籌劃，如家族企業(yè)和家族成員個(gè)人的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅昌行、個(gè)人所得稅等，通過(guò)籌劃降低經(jīng)營(yíng)層面的稅負(fù)，從而提高盈利水平。

生活中比較常見(jiàn)的稅務(wù)籌劃的12種方法，大家可以根據(jù)這耐手嘩12種方法來(lái)合理的進(jìn)行避稅。

1、企業(yè)選址

企業(yè)擴(kuò)張時(shí)，我們需要合理布局生產(chǎn)資料和生產(chǎn)能力，主要是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的角度來(lái)考慮的。在《企業(yè)所得稅法》中有明確規(guī)定“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)”。

雖然這些地區(qū)有些屬于落后地區(qū)，但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)入駐這些地區(qū)可以享受相對(duì)較低的稅率，對(duì)于企業(yè)節(jié)稅來(lái)說(shuō)可以起到較為積極的作用。有些地區(qū)為了吸引投資，加速城市的發(fā)展開(kāi)放了各種優(yōu)惠政策，比如用政府財(cái)政金對(duì)企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等，這些都是對(duì)企業(yè)有利的稅收優(yōu)惠，可以給企業(yè)帶來(lái)更多的利益，并同當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)共同發(fā)展，達(dá)到雙贏的局面。

2、創(chuàng)立獨(dú)立的公司

重新注冊(cè)一家獨(dú)立的銷(xiāo)售公司，可以用來(lái)分擔(dān)企業(yè)的招待費(fèi)用、廣告費(fèi)以及應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金。假設(shè)一個(gè)企業(yè)的年銷(xiāo)售收入為 ，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 N，則當(dāng)年可抵扣的招待費(fèi)用為 x5‰與 Nx60% 的較小者，只有在 x5‰ =Nx60% 時(shí)企業(yè)才能完全抵扣業(yè)務(wù)招待費(fèi)，即 N=0.83%。但是企業(yè)的招待費(fèi)不可能完全按照這個(gè)比率來(lái)實(shí)現(xiàn)。

3 、用有限的資金做更多的事，說(shuō)起來(lái)很復(fù)雜，但是很簡(jiǎn)單就可以實(shí)現(xiàn)

收入確認(rèn)的延遲：在時(shí)間上做功課，最主要的目的就是利用資金的時(shí)間價(jià)值，如果企業(yè)在交易中處在優(yōu)勢(shì)地位，可以在合同中約定最遲收款日期，到期后再開(kāi)具發(fā)票。但是對(duì)方企業(yè)在這個(gè)日期之前就將貨款完全付清，企業(yè)卻沒(méi)有將開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，此時(shí)，企業(yè)就可以占有這部分資金的使用權(quán)，可以利用這些資金做更多的事情。

延期支付或分期支付：同理，企業(yè)可以在合同中約定付款日期，在到達(dá)付款日期之前，企業(yè)收到貨物并沒(méi)有付款，此時(shí)企業(yè)依然有這部分資金的使用權(quán)，根據(jù)資金的時(shí)間價(jià)值理論，企業(yè)可以用這些資金賺取更多的利潤(rùn)。

4、合理利用法規(guī)

根據(jù)法規(guī)規(guī)定：“研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照起當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 50% 直接抵扣?！薄把邪l(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的按照該無(wú)形資產(chǎn)的 150% 在稅前攤銷(xiāo)?！彼云髽I(yè)可以加大研發(fā)費(fèi)用的投入，以此來(lái)降低稅基。

5、樹(shù)立正確的納稅觀念

我們要樹(shù)立守法意識(shí)，主觀上不能有偷、逃稅的觀念。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)，時(shí)刻隨著國(guó)家法律的變動(dòng)更新自己的稅法知識(shí)，不能落后于法律。要樹(shù)立全局意識(shí)，使稅收籌劃的方案與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相一致，要選擇能夠使企業(yè)發(fā)展最大化的稅收籌劃方案，而不是能夠給企業(yè)節(jié)稅更多，卻不能給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展的方案。

1.每一筆票據(jù)要認(rèn)真審核，杜絕白票。

2.對(duì)大額發(fā)票應(yīng)上網(wǎng)即時(shí)認(rèn)證。

3.合同款一定要照章付款。

4.個(gè)稅要做好事前準(zhǔn)備工作。

5.營(yíng)業(yè)，城建，教育增值的說(shuō)等，要詳知。

6.關(guān)于企業(yè)薪酬，薪酬學(xué)習(xí)可以找我。

納稅籌劃必須在事先進(jìn)行規(guī)劃，可以貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，但決不是在事后進(jìn)行籌劃。應(yīng)該讓稅務(wù)部門(mén)也參與進(jìn)來(lái)，和他們及時(shí)溝通，聽(tīng)取他們的意見(jiàn)，以避免企業(yè)不必要的稅收浪費(fèi)，建議可以先下載一個(gè)騰博智企APP，在上面可以免費(fèi)咨詢稅務(wù)籌劃的相關(guān)問(wèn)題。

1、降低計(jì)稅依據(jù)

2、降低適用稅率

3、加大可抵扣稅額

4、直接減免稅款

5、延遲納稅時(shí)間

6、規(guī)避或轉(zhuǎn)換納稅義務(wù)

7、尋找稅務(wù)洼地

8、防范納稅風(fēng)險(xiǎn)

新形勢(shì)下企業(yè)該如何稅務(wù)籌劃？——合理利用政策差異進(jìn)行節(jié)稅！

通過(guò)政府出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)降負(fù)的目的

總部經(jīng)濟(jì)招商即稅收低洼地政策的模式起源于上海，而后湖北，重慶等等都有這樣的政策，在國(guó)外也有這樣的方式，列如阿里巴巴，騰訊等大型企業(yè)都是在注冊(cè)地上有考究的，總部經(jīng)濟(jì)招商模式是在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下運(yùn)營(yíng)而生的產(chǎn)物，在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)不做大的調(diào)控之下，稅收低洼地政策是相當(dāng)穩(wěn)定的。

方案參考: 地區(qū)優(yōu)惠政策： 需要入駐園區(qū)享受核定征收、財(cái)政扶持，歡迎留言、私信,我會(huì)第一時(shí)間回復(fù)。

稅務(wù)籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時(shí)，以稅收政策為導(dǎo)向，通過(guò)投資、理財(cái)、組織、經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的事先安排和策劃以達(dá)到稅后財(cái)務(wù)利益最大化的經(jīng)濟(jì)行為。

如何給公司做稅務(wù)籌劃

很多公司老板也希望可以做好稅務(wù)籌劃，苦于不知如何給公司做稅務(wù)籌劃，指望公司財(cái)務(wù)往往沒(méi)有專(zhuān)業(yè)知識(shí)支撐，最好的方式還是尋求專(zhuān)業(yè)稅收籌劃公司。下面就來(lái)解析如何給公司做稅務(wù)籌劃：

1 做好前期規(guī)劃

這是作為每個(gè)企業(yè)投資者首先須抓住的基本要點(diǎn)，更是高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃能否成功的關(guān)鍵。

2 明智選擇納稅人身份

高新技術(shù)企業(yè)銷(xiāo)售、進(jìn)口貨物以及提供增 值稅應(yīng)稅勞務(wù)都須依法交納增值 稅。增 值稅的納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算健全與否，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增 值稅一般納稅人有權(quán)按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增 值稅專(zhuān)用發(fā) 票，享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán);

3 利潤(rùn)大化原則

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和別的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。具體來(lái)講，原計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)取消，可以按實(shí)際支出列支;廣 告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)、捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件放開(kāi)，對(duì)于內(nèi)資企業(yè)來(lái)說(shuō)，扣除限額獲得大幅提升。高新技術(shù)企業(yè)可以在新所得稅法限額內(nèi)，在不違規(guī)的前提下，采用“就高不就低”的原則，即在規(guī)定范圍內(nèi)充分列支工資、捐贈(zèng)、研發(fā)費(fèi)用及廣 告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，盡量使扣除數(shù)額大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)大化。

4 用足用好優(yōu) 惠政策

新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)營(yíng)一年以上，新設(shè)立有軟件類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的企業(yè)可以考慮先通過(guò)申請(qǐng)認(rèn)定“雙軟”企業(yè)資格，獲取“二免三減半”的稅收優(yōu) 惠政策，五年經(jīng)營(yíng)期滿后，再申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu) 惠政策，能獲取更大的稅收利益;無(wú)法掛靠“雙軟”企業(yè)獲得優(yōu) 惠政策的企業(yè)，可以通過(guò)收購(gòu)并變更設(shè)立一年以上的公司獲取高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu) 惠政策。

“漢興，按秦之敝，諸侯記起，民失作業(yè)，而大饑饉，凡米石五千，人相食，死者過(guò)半。高祖以是約法省禁輕田租，十五而稅一”。漢高祖吸取秦亡教訓(xùn)，輕徭薄賦，實(shí)行“十五稅一”的政策，及至漢文帝時(shí)期，又有“田租減半”之詔，也就是采取“三十稅一”的政策。

企業(yè)要做好稅收籌劃，有以下幾個(gè)切入點(diǎn)：

1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

3.改變納稅人構(gòu)成

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開(kāi)成為某種納稅人。比如在1994年開(kāi)始實(shí)施的增值稅和營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營(yíng)業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅的總體稅負(fù)比增值稅總體稅負(fù)輕，增值稅一般納稅人的總體稅負(fù)比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負(fù)輕。

4.影響應(yīng)納稅額的基本因素

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個(gè)：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行稅務(wù)籌劃無(wú)非是從這兩個(gè)因素入手。如企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額= 收入總額- 允許扣除項(xiàng)目金額，具體計(jì)算過(guò)程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項(xiàng)目，因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

5.重視財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負(fù)債的利息作為所得稅的扣除項(xiàng)目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤(rùn)中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。

稅收籌劃通常來(lái)說(shuō)就是和李杰說(shuō)西說(shuō)重話，已經(jīng)引起了越來(lái)越多企業(yè)的重視，成為許多中小型企業(yè)必須考慮的問(wèn)題之一。那么企業(yè)到底要如何做好稅收籌劃呢？

方法/步驟

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選擇稅負(fù)彈性的大的稅種，稅負(fù)彈性越大，稅收籌劃潛力也越大，比如企業(yè)所得稅。

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符合稅收優(yōu)惠政策，一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，如果企業(yè)充分利用續(xù)充優(yōu)惠條款即可享受節(jié)稅效益。

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改變納稅人結(jié)構(gòu)，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，要考慮能否避開(kāi)成為某種納稅人，如在1944年實(shí)施的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為增值稅的納稅人，而非營(yíng)業(yè)稅納稅人，因?yàn)樵鲋刀惖目傮w稅負(fù)比營(yíng)業(yè)稅的總體稅負(fù)輕。

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重視財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中也涉及到稅務(wù)籌劃工作，比如公司負(fù)債的利息可以作為所得稅扣除項(xiàng)目進(jìn)行稅前扣稅，從而享受所得稅優(yōu)惠，而股息支付，不能作為扣除項(xiàng)目進(jìn)行稅前扣除，因此，債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。

談?wù)劯咝录夹g(shù)納稅籌劃論文怎么寫(xiě)呀

給你個(gè)思路：首先是高新技術(shù)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，享受企業(yè)所得稅15%的低稅率。同時(shí)你要申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)就必須列支研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，其中符合稅務(wù)政策的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)可以在所得稅匯算時(shí)50%加計(jì)扣除。然后就是技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)以內(nèi)免征企業(yè)所得稅，500萬(wàn)以上減半征收企業(yè)所得稅。同時(shí)你的技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓收入減免營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)還可以計(jì)提相關(guān)的獎(jiǎng)酬金，降低企業(yè)的工資性費(fèi)用。如果你是軟件企業(yè)的話，還有增值稅3%的優(yōu)惠。隨便寫(xiě)寫(xiě)，光高新技術(shù)企業(yè)一項(xiàng)政策的籌劃就能寫(xiě)出上萬(wàn)字了。你這個(gè)題挺大的啟薯。 高新技術(shù)納稅籌劃主要涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅 增值稅：自2000年6月24日起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。 營(yíng)業(yè)稅：對(duì)單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)悄棚者服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。 這里談一下工資性費(fèi)用的問(wèn)題：對(duì)于上述收入在經(jīng)過(guò)合同認(rèn)定后，可以提取獎(jiǎng)酬金，發(fā)給對(duì)相關(guān)技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有貢和陪獻(xiàn)的個(gè)人，次比獎(jiǎng)酬金不計(jì)入工資額度，不用交納相關(guān)的工資性費(fèi)用。 所得稅：一是對(duì)于符合國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅優(yōu)惠稅率，其中對(duì)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入總額的比例作出了規(guī)定，此處的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的列支參見(jiàn)：《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)》 財(cái)企[2007]194號(hào)。 二是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 三是一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 四是企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，此處研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的歸集范圍參見(jiàn)：《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知 國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)。 有以下幾個(gè)政策可以參考享受： 《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]203號(hào)） 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)、《科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)） 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1999]273號(hào)） 《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2000］25號(hào)） 企業(yè)所得稅法

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