商標(biāo)網(wǎng)為大家整合了大量的國(guó)內(nèi)外商標(biāo)注冊(cè)、專利申請(qǐng)、版權(quán)登記以及企業(yè)項(xiàng)目申報(bào)和商標(biāo)申請(qǐng)相關(guān)知識(shí),是很多用戶選擇的專業(yè)平臺(tái)。你可以在首頁(yè)搜索你的問(wèn)題并很快找到相應(yīng)的答案。今天小編給大家?guī)?lái)的是如何申報(bào)小微企業(yè)增值稅的介紹,想知道如何申報(bào)小微企業(yè)增值稅發(fā)票這個(gè)問(wèn)題更多的內(nèi)容,請(qǐng)認(rèn)真閱讀本文往下看!
小規(guī)模申報(bào)增值稅具體的流程為:
1、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點(diǎn)擊申報(bào)繳納。
2、進(jìn)入繳納申報(bào)界面后,點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫(xiě)申報(bào)表。此仿
3、規(guī)模納稅人增值稅免哪扒攜稅收入填寫(xiě)在:第10行或者11行。
4、填寫(xiě)好免稅收入之后,再填寫(xiě)免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫(xiě)在:第18行或者第19行。
5、在表尾的是否自行申報(bào)處選擇是或者否,選擇是,代表李伏的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報(bào)。選擇是否自行申報(bào)之后,再填寫(xiě)辦理人員的身份證號(hào)。
6、核對(duì)無(wú)誤之后,點(diǎn)擊申報(bào)。
一、正面回答
小規(guī)模免稅收入申報(bào)增值稅流程
1、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點(diǎn)擊申報(bào)繳納;
2、點(diǎn)擊適用于小規(guī)模納稅人的增值稅按鈕,填寫(xiě)納稅申報(bào)表;
3、進(jìn)入申報(bào)表界面,開(kāi)始填寫(xiě)報(bào)表;
4、填寫(xiě)免稅收入后,填寫(xiě)免稅額;
5、填寫(xiě)收入和免稅額后,最后填寫(xiě)應(yīng)繳納的稅款;
6、填寫(xiě)完數(shù)據(jù)后,你還需要填寫(xiě)表格的末尾;
7、最后檢查申報(bào)表,包括遲含金額和表格末尾填寫(xiě)的數(shù)據(jù)。單擊申報(bào)后,小規(guī)模納稅人攜亮將免征增值稅。
二、詳情分析
免稅在經(jīng)濟(jì)生活中,稅收立法確定的稅收制度,包括設(shè)立稅種、設(shè)計(jì)稅目和稅率,是根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般情況群體的平均承受能力來(lái)制定的,適應(yīng)了普遍性、一般性的要求。但具體到不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)和不同的納稅人、征稅對(duì)象,往往需要從實(shí)際出發(fā),對(duì)一些需要扶持、鼓勵(lì)或照顧的地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)或納稅人、征稅對(duì)象給予特殊的規(guī)定,以體現(xiàn)稅收因地制宜、區(qū)別對(duì)待、合理負(fù)擔(dān)的原則。
三、小微企業(yè)免稅銷售額該怎么填寫(xiě)
符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表的6、7行,免征的稅額填寫(xiě)到第14、15行。季度稅務(wù)申報(bào)時(shí),在小微企業(yè)免稅銷售額填寫(xiě)收入額,在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫(xiě)免稅金額。當(dāng)月銷售額未超過(guò)3萬(wàn)元的,應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分,填入第7欄小微企業(yè)免稅銷售額欄次。當(dāng)月銷售額未超過(guò)3萬(wàn)元的,應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部碼隱笑分,填入第8欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄次。
參考下面方法處理:
1、首先登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅,再點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納。
2、進(jìn)入稅費(fèi)申報(bào),選擇增值稅申報(bào)表。
3、進(jìn)入申報(bào)主表,欄次第2行填寫(xiě):稅局開(kāi)具的專票金額或自行開(kāi)具的專票金額。欄次第3行填寫(xiě):金稅盤(pán)自行開(kāi)具的普票金額。
4、欄次第10行填饑櫻讓寫(xiě):季度30萬(wàn)以下的免稅普票金額。
5、欄次第18行填寫(xiě):2%的征收率差額稅額。
6、點(diǎn)擊頁(yè)面頌戚左邊的增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。
7、減稅性質(zhì)選擇減按1%征收率文件。
8、減稅項(xiàng)目第2列第2行、第4列第2行分別填寫(xiě)2%的減免爛局稅額。
9、填寫(xiě)好之后,返回主表,點(diǎn)擊申報(bào)即可。
增值稅小規(guī)模納稅人怎么報(bào)?
增值稅小規(guī)模納稅人需要的條件如下:一、凡符合下列條件之一的,為小規(guī)模納稅人(一)、年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)未超過(guò)100萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè);(二)、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)180萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè);(三)、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的納稅人。二、申報(bào)繳款期限增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個(gè)月。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起十日內(nèi)納稅申報(bào);以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的,自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。三、辦理納稅申報(bào)須報(bào)送的資料(一)、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》;五、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》填表說(shuō)明(一)本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日畝尺滾。(二)本表“納稅人名稱”欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。(三)本表“職工人數(shù)”欄,填寫(xiě)納稅人單位的全部職工人數(shù)。
小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上零申報(bào)怎么報(bào)
進(jìn)入:綜合申報(bào)界面--在增值稅、營(yíng)業(yè)稅行的計(jì)稅額上輸入0,然后點(diǎn)擊“計(jì)稅”--然后確認(rèn),提交,即可
2015小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅怎么填
填寫(xiě)說(shuō)明:
(1)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”:錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅 銷售額,不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額,并與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(2)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的迅余增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(3)第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
(4)第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:錄入銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(5)第5欄困困“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(6)第6欄“免稅銷售額”:自動(dòng)計(jì)算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,等于第7+8+9欄。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。
(7)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”:錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不錄入此欄次。
(8)第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”:錄入個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。
(9)第9欄“其他免稅銷售額”:錄入銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。
(10)第10欄“出口免稅銷售額”:填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
(11)第11欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(12)第12欄“本期應(yīng)納稅額”:錄入本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額,自動(dòng)計(jì)算得出,等于[第1+4欄]×3%征收率(注:逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為[第1欄×適用稅率]+[第4欄×征收率]),可以修改。
(13)第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額,以及銷 售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅 應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人。
當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時(shí),按本期減征額實(shí)際錄入;當(dāng)本期減征額大于12欄的值時(shí),按12欄的值錄入,并按銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處......
小規(guī)模企業(yè)增值稅如何交
應(yīng)交增值稅:20035/(1+3%)*3%=583.54元
應(yīng)交城建稅:583.54*7%=40.85元
應(yīng)交教育費(fèi)附加稅:583.54*3%=17.元
應(yīng)交地方教育費(fèi)附加稅:5撫3.54*1%=5.84元 。
還有購(gòu)銷的印花稅要交,根據(jù)地稅給核定征收的購(gòu)入和銷售金額的百分點(diǎn)再乘上稅率。
小規(guī)模納增值稅稅按季度怎么填申報(bào)表
(一)小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)的,應(yīng)將銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)【季報(bào)】》主表第7欄的“其中:小微企業(yè)免稅銷售”中,享受免稅優(yōu)惠。
(二)小規(guī)模納稅人享受每月3萬(wàn)以下(一個(gè)季度9萬(wàn)以下)免征增值稅優(yōu)惠的優(yōu)惠的,不需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表,創(chuàng)建后選擇“本表為空”做空申報(bào)。
(三)小規(guī)模納稅人發(fā)生防偽稅控費(fèi)用減免、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易征收、出口免稅等三類情況,需要填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表,創(chuàng)建后選擇“新建記錄”,根據(jù)實(shí)際情況填報(bào);但這三項(xiàng)不屬于備案項(xiàng)目,如有需要備案的提示可忽略。
(四)小規(guī)模納稅人如果享受其他減免稅項(xiàng)目,需填報(bào)減免稅申報(bào)明細(xì)表,創(chuàng)建后選擇“新建記錄”,根據(jù)實(shí)際情況填報(bào),同時(shí)需要做備案。
小規(guī)模納稅人需要申報(bào)哪些稅種?
小規(guī)模納稅人每月要在國(guó)稅繳納:增值稅(銷售額的4%)、在地稅繳納:城建稅(增值稅額的7%)、教育費(fèi)附加(增值稅額的3%)、地方教育費(fèi)附加(增值稅額的1%),如果單純經(jīng)營(yíng)汽車(chē)用品沒(méi)有服務(wù)費(fèi)收入,就不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。每月申報(bào)時(shí)國(guó)稅要報(bào)送小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表;地稅要報(bào)送綜合申報(bào)表(填城建稅等用)、資產(chǎn)負(fù)紶表、損益表。你們公司的企業(yè)所得稅應(yīng)該是核定征收,所以,每季度按照稅務(wù)局核定的金額在國(guó)稅繳納即可。除此以外,如果個(gè)人工資超過(guò)當(dāng)?shù)匾?guī)定限額要繳納個(gè)人所得稅、每年要按照賬簿的數(shù)量購(gòu)置印花稅。如果公司使用的是公司自己的房產(chǎn),還要繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅,如果是租用的房子,就不用繳納了。至于作賬時(shí)要注意什么,因?yàn)槊總€(gè)單位情況不同,要具體問(wèn)題具體分析。在這兒一下也不好說(shuō)。關(guān)于需要繳納什么稅可到所屬稅務(wù)局找稅管員咨詢,看都是具體給核定了那些稅種,因?yàn)槎悇?wù)局也在推行辦公自動(dòng)化,您還可以咨詢一下是否能通過(guò)電話報(bào)稅或通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅等問(wèn)題。祝您順利。
小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅
您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂-張老師為您解答
1、增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人 ) 國(guó)稅
說(shuō)明:可填寫(xiě)項(xiàng)為銷售額、減免稅額,其他數(shù)據(jù)為自動(dòng)計(jì)算,或取自征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù),不允許修改。
確認(rèn)申報(bào),將增值稅申報(bào)報(bào)表填寫(xiě)并保存成功后,點(diǎn)擊“我的權(quán)限”----小規(guī)模納稅人增值稅---增值稅確認(rèn)申報(bào),點(diǎn)擊此功能項(xiàng)后,系統(tǒng)自動(dòng)審核校驗(yàn),凡填寫(xiě)報(bào)表有不符合要求的,均提示出相應(yīng)信息,用戶需根據(jù)提示信息修改相應(yīng)申報(bào)表,保存成功后可再次上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。頁(yè)面中看到申報(bào)成功字樣可表示本次申報(bào)成功。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào),年底匯算清繳。所得稅征收方核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》 國(guó)稅
3、營(yíng)業(yè)稅,網(wǎng)上申報(bào)要在你的電腦上裝上地稅網(wǎng)上申報(bào)的數(shù)字證書(shū),插上地稅報(bào)稅鑰匙,進(jìn)入地網(wǎng)網(wǎng)站,找到本公司報(bào)稅界面,然后把應(yīng)報(bào)營(yíng)業(yè)稅的數(shù)據(jù)輸入報(bào)稅系統(tǒng)提交申報(bào)就可以了。
歡迎點(diǎn)我的暱稱-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問(wèn)
一般增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人怎樣報(bào)稅
網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票
月底31日前將本月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,具體操作是打開(kāi)掃描儀后,將抵扣聯(lián)反過(guò)來(lái)橫向放在掃描儀后開(kāi)始單張掃描,掃描完后進(jìn)行實(shí)時(shí)認(rèn)證操作,之后取得認(rèn)證結(jié)果,打印認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)。具體操作請(qǐng)參照掃描儀操作說(shuō)明書(shū)
抄稅、網(wǎng)上報(bào)稅
抄稅一般在月初1號(hào)-5號(hào),這里的抄稅是指將主機(jī)內(nèi)的金穗卡上的信息抄入C卡中,抄完后在C卡狀態(tài)查詢內(nèi)如果有抄稅信息則說(shuō)明抄稅成功。同時(shí)打印當(dāng)月的專用發(fā)票匯總表,加蓋公章后同時(shí)帶上C卡去國(guó)稅全程申報(bào)窗口報(bào)稅。報(bào)稅是指將C卡內(nèi)的信息報(bào)至國(guó)稅局服務(wù)器。工作人員弄好后在匯總表上蓋一個(gè)章就好了。
國(guó)地、稅網(wǎng)上申報(bào)
地稅中的個(gè)人所得稅是在1-15號(hào)要在網(wǎng)上申報(bào)完成,個(gè)人所得稅申報(bào)需要下載一個(gè)專用的個(gè)稅軟件。其他稅種則是在15號(hào)前申報(bào)完成,否則每天加收萬(wàn)分之五的滯納金。
地稅網(wǎng)上申報(bào)首先需要在財(cái)務(wù)管理模塊里申報(bào)當(dāng)期的1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤(rùn)表
申報(bào)完成后再在納稅模塊中申報(bào)納稅綜合申報(bào)表。
申報(bào)完成后在涉稅查詢模塊中的財(cái)務(wù)報(bào)表查詢中和納稅查詢中將本期申報(bào)資料打印出來(lái)留存,半年一次加蓋公章后送地稅局!
小規(guī)模納稅人國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)比較簡(jiǎn)單,首先需要連接上VPDN和國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)P地址,再申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,再進(jìn)行全申報(bào)就OK了,企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅則是分季預(yù)繳,年終清繳!
一般納稅人要填的表多點(diǎn),除了財(cái)務(wù)報(bào)表之外還有填值稅銷項(xiàng)/進(jìn)項(xiàng)/等一些表格,填完后進(jìn)行全申報(bào)就OK了
上述兩種申報(bào)一般在納報(bào)完兩天內(nèi)就會(huì)從你的帳戶里扣錢(qián)了,所以一定要準(zhǔn)備好有足夠的錢(qián),否則又要加收滯納金了~~當(dāng)否,歡迎交流。王新:18002569590 13760313015
小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報(bào)國(guó)稅?
不知道你的企業(yè)是俺國(guó)家那一塊地的,呵呵。因?yàn)楦鞯囟悇?wù)局的要求是不同的,很多稅務(wù)機(jī)關(guān),只要求填寫(xiě)申報(bào)表,報(bào)表則不需要填。
申報(bào)表,第一欄(一)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額,填寫(xiě)零 ; 第十欄,本期應(yīng)納稅額那也填上零,合計(jì)是自動(dòng)生成的,不用填。
資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金也就是你的銀行存款和現(xiàn)金余額合計(jì)數(shù),如果你不懂,就填上你的注冊(cè)資本,不能填零的。下面還有流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債明細(xì)及合計(jì),所有者權(quán)益中有個(gè)實(shí)收資本,你也填上注冊(cè)資本數(shù),和你的貨幣資金一樣的數(shù)。流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)數(shù)等于貨幣資金數(shù),資產(chǎn)總計(jì)也等于貨幣資金數(shù)。負(fù)債合計(jì)填零,負(fù)債和所有者權(quán)益填上實(shí)收資本數(shù)。
例如,你的投資是10萬(wàn),那么你的貨幣資金填10萬(wàn),實(shí)收資本也填上1骸萬(wàn)。
保存后,只要你沒(méi)有點(diǎn)申報(bào),還是可以修改的,所以如果你沒(méi)有把握填對(duì)的話,只要保存,不要點(diǎn)申報(bào)。
最后提醒一下,這個(gè)月的申報(bào)最后期限是11月15日,可不要過(guò)期了。
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)季度
《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明
本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(三)“納稅人名稱”欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。
(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”:填寫(xiě)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額,不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(六)第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
(七)第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(八)第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(九)第6欄“免稅銷售額”:填寫(xiě)銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
(十)第7欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十一)第8欄“出口免稅銷售額”:填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
(十二)第9欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十三)第10欄“本期應(yīng)納稅額”:填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
(十四)第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人,不填報(bào)此表。
當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(十五)第13欄“本期預(yù)繳稅額”:填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。
三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明
本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人名稱”欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。
(三)第1欄“期初余額”:填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。
(四)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)本期取得的按稅......
[]小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫(xiě)方式如下:
(一)‘稅款所屬期’是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二)‘納稅人識(shí)別號(hào)’欄,填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(三)‘納稅人名稱’欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。
(四)第1欄‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額’:填寫(xiě)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額,不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,叢慶本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(五)第2欄‘稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額’:填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
(六)第3欄‘稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額’:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
(七)第4欄‘銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額’:填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(八)第5欄稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(九)第6欄‘免稅銷售額’:填寫(xiě)銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
(十)第7欄‘稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額’:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十一)第8欄‘出口免稅銷售額’:填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額。
(十二)第9欄‘稅控器具開(kāi)具的普通敏野發(fā)票銷售額’:填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。
(十三)第10欄‘本期應(yīng)納稅額’:填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
(十四)第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’:填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人,不填報(bào)此表。
當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí),按橋鄭喊本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
(十五)第13欄‘本期預(yù)繳稅額’:填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。
法律分析:小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程:
第一步:
登錄選擇:首先打開(kāi)電子稅務(wù)局,系統(tǒng)將自動(dòng)彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容;
第二步:
點(diǎn)擊“我要辦稅”—“申報(bào)納稅”—磨知“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”;
P1:如果是月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季申報(bào)30萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人,選擇“免稅申報(bào)(小微企業(yè))”模塊進(jìn)行簡(jiǎn)易填寫(xiě);
P2:如果為月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元(按季申報(bào)超過(guò)30萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報(bào)”—“立刻填表”;
第三步:
報(bào)表填報(bào):首滲槐先在填表界面,將溫馨提醒是否抄報(bào)稅;
然后點(diǎn)擊“確定”,將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡(jiǎn)介;
接著點(diǎn)擊“確定”,會(huì)彈出提醒本期是否發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售額。如有發(fā)生,填寫(xiě)減去不動(dòng)產(chǎn)原值后的不含稅金額(若發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售額11萬(wàn)元,需根據(jù)提示“按照不動(dòng)產(chǎn)扣除11萬(wàn)元后的差額不含稅金額填寫(xiě)”);如未發(fā)生,點(diǎn)擊“繼續(xù)填寫(xiě)”進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面。
如實(shí)填寫(xiě)本期發(fā)生銷售額,貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn),計(jì)算合計(jì)金額;
最后系統(tǒng)根據(jù)填寫(xiě)的數(shù)據(jù),合計(jì)超過(guò)起征點(diǎn)的,會(huì)第2次提醒,本期是否發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售,納稅人可以選擇“是”與“否”進(jìn)行下一步操作。如果選擇“是”,納稅人需要填寫(xiě)本期發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售額;
第四步:
報(bào)送申報(bào):填寫(xiě)完整,滿足校驗(yàn)規(guī)則后,點(diǎn)擊報(bào)表下方“保存”按鈕,并點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕,發(fā)起申報(bào)。報(bào)表狀態(tài)會(huì)變?yōu)椤吧陥?bào)成功”;
第五步:
稅款繳納:如本期有稅款需要繳納,點(diǎn)擊“繳稅”按鈕??梢允褂萌絽f(xié)議網(wǎng)上扣款,或者打印銀行端交款憑證,到銀行扣款。
法律依據(jù):《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
第一條 對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
第二條 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總瞎喊消額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
以上就是商標(biāo)網(wǎng)為您分享的關(guān)于如何申報(bào)小微企業(yè)增值稅和如何申報(bào)小微企業(yè)增值稅發(fā)票的內(nèi)容,希望通過(guò)本篇文章的講解對(duì)您有所幫助。關(guān)注本站可了解更多相關(guān)知識(shí)。
推薦閱讀:
本文來(lái)源:http://jrao.cn/baike/23883.html
版權(quán)說(shuō)明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見(jiàn),不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:商標(biāo)注冊(cè)中的37類有哪些(商標(biāo)注冊(cè)中的37類)
5651人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3915人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊(cè)情況(注冊(cè)商標(biāo)名稱查詢?cè)敿?xì)步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1978人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1414人閱讀
員工工資超過(guò)5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營(yíng)許可證網(wǎng)上申請(qǐng)登錄入口(山東食品經(jīng)營(yíng)許可備案系統(tǒng)操作流程)1207人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1146人閱讀