公司企業(yè)所得稅交多少（企業(yè)所得稅一般交多少合適）

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企業(yè)所得稅交多少怎么計(jì)算

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元

（2）全年產(chǎn)品銷售成本3680萬(wàn)元

（3）全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元，消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元

（4）全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元數(shù)唯（其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元）

要求：

（1）計(jì)算該企業(yè)2014年利潤(rùn)總額

（2）在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

解答：

（1）利潤(rùn)總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬(wàn)元

（2）需要調(diào)整的項(xiàng)目如下：

1、國(guó)債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調(diào)減120萬(wàn)元；

2、廣告宣傳費(fèi)的扣除限額=6800*15%=1020萬(wàn)元，小于本期發(fā)生額1150，所以調(diào)增130萬(wàn)元，這130萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：84*60%=50.4萬(wàn)元，6800*0.5%=34萬(wàn)元，因?yàn)?4＜50.4，所以本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為34萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增84-34=50萬(wàn)元；

新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%：150*50%=75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減75萬(wàn)元；

綜上，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬(wàn)元

擴(kuò)展資料：

主要包括以下內(nèi)容：

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于薯答培按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

⑵計(jì)稅工資的扣除?！l例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除，這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度，切實(shí)減輕了內(nèi)舉裂資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對(duì)明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國(guó)家稅務(wù)總局將通過(guò)制定與《實(shí)施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對(duì)“合理的”進(jìn)行明確。

參考資料來(lái)源：百度百科-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是多少？

　企業(yè)所得稅按亮鍵純利潤(rùn)分檔交，100萬(wàn)以內(nèi)5%，100萬(wàn)～300萬(wàn)按10%，300萬(wàn)以上按25%。也就是說(shuō)10萬(wàn)的純利潤(rùn)要上5000元的企業(yè)所段指得稅。企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳：年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

納稅人

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民敬燃巧企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

1、居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

2、非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的稅率是多少

企業(yè)所得稅，是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

經(jīng)營(yíng)所得有兩個(gè)口徑：

會(huì)計(jì)口徑：會(huì)計(jì)利潤(rùn)入-成本-費(fèi)用-稅金-支出-損失

稅法口徑：應(yīng)納稅所得額計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整項(xiàng)目

企業(yè)所得稅是按稅法口徑來(lái)計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額薯塌虧率款

企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的所得，可以適用20%的稅率，或減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

凈資產(chǎn)收益率利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)

息稅前利潤(rùn)-負(fù)債×負(fù)債利息率）×（1-所得稅率）/凈資產(chǎn)

總資產(chǎn)×總資產(chǎn)報(bào)酬率-負(fù)債×負(fù)債利息率）×/凈資產(chǎn)

總資產(chǎn)報(bào)酬率+總資產(chǎn)報(bào)酬率×負(fù)債/凈資產(chǎn)-負(fù)債利息率×負(fù)債/凈資產(chǎn)）×（1-所得稅率）

總資產(chǎn)報(bào)酬率+（總資產(chǎn)報(bào)酬率-負(fù)債利息率）×負(fù)債/凈資產(chǎn)]×（1-所得稅率）

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（二）其他企業(yè)，衫拿年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，數(shù)神資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅是多少？

創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅的具體稅率和計(jì)算方法，因國(guó)家和地區(qū)而異。以下以中國(guó)內(nèi)地為例，對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。

首先，對(duì)于創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，其所得稅納稅申報(bào)比常規(guī)企業(yè)簡(jiǎn)化了許多，適用減按計(jì)稅方法。計(jì)算方法如下：

1.營(yíng)業(yè)稅和增值稅減按3%征收，即全年?duì)I業(yè)額×3%計(jì)稅

2.從行業(yè)特定的全年?duì)I業(yè)額中最高50萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅；

3.剩余利潤(rùn)使用15%的稅率計(jì)算企業(yè)所得睜鉛稅。

其中，1和2是固定的，3是根據(jù)產(chǎn)生的利潤(rùn)按15%計(jì)算的。

需要注意的是，創(chuàng)業(yè)企業(yè)要符合一定條件才能享受此稅收政策。例如，鍵清企業(yè)需要符合小微企業(yè)的條件，年收入不超過(guò)500萬(wàn)元，并且是納稅人自己開展的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)稿早前活動(dòng)，沒有分支機(jī)構(gòu)等。

除此之外，不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收政策也可能存在差異，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)專業(yè)人士的意見，以便了解具體情況并避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅率一般是多少？

一、25%基本稅率

企業(yè)所得稅的稿仔稅率為25%。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企業(yè)。對(duì)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納碧敬野企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條

《稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）第一條

三、適用15%稅率

1.高新技術(shù)企業(yè)。國(guó) 家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)悔喊施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)。自2021年1月日起至2025年12月31日止，對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕29號(hào)）第一條、第五條

4.注冊(cè)在海南自 由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。自2020年1月日起至2024年12月31日止，對(duì)注冊(cè)在海南自 由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自 由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自 由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）第一條、第四條

5.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》《稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）第一條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號(hào)）第一條

6.中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。自2020年1月1起，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.國(guó) 家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)。自2020年1月1日起，國(guó) 家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó) 家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)清單由國(guó) 家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)）第四條、第十條

2.非居民企業(yè)。非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條。

企業(yè)所得稅最高繳多少

稅收最高具體要看稅種、稅目。企業(yè)所得稅最高稅率25%，企業(yè)的稅收分為很多種，包括企業(yè)所得稅，企業(yè)增值稅，企業(yè)印花稅等等，每一種稅收標(biāo)準(zhǔn)都是不一樣的。個(gè)人所得稅最高稅率為45，勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。 對(duì)個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)汪吵元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。 其他個(gè)人所得的個(gè)人所得稅稅率是20%。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第八條

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)悉塵要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)困陸侍當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

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