高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠（高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策文件）

本月以來我們?yōu)榇蠹移饰鲋v解最多的問題就是有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠的基本介紹，可見為此困惑的不僅您一人。但在我們整理了相關(guān)知識點(diǎn)，通過圍繞高新技術(shù)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策文件的問題為大家分享過后，想必也解開了不少人的心結(jié)。那么，我們今天要為大家分享的內(nèi)容依舊專業(yè)和全面。也希望本篇文章能給您帶去幫助。我們將分段式為您詳細(xì)解答。請您務(wù)必認(rèn)真閱讀。

高新技術(shù)企業(yè)可以享受哪些優(yōu)惠政策

一、全國性政策

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%

高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收（非高新技術(shù)企業(yè)為25%）。

例：企業(yè)凈利潤是100萬，非高新企業(yè)需要繳納25萬的企業(yè)所得稅，而高新企業(yè)需要繳納15萬。

2、研發(fā)費(fèi)用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業(yè)高75%

科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)坦冊用未形成無形資產(chǎn)的，可按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除；即科技型中小企業(yè)可以將研發(fā)費(fèi)用的175%在稅前進(jìn)行扣除，減少納稅。而高新技術(shù)企業(yè)正好是在科技型中小企業(yè)的范圍內(nèi)。（注：該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日）

二、地方性政策

1、北京

（1）企業(yè)專業(yè)技術(shù)人才及管理人才可以辦理北京市工作居住證。

（2）北京市企業(yè)高管及技術(shù)骨干，同時取得北京市區(qū)域內(nèi)的高等院校、科研機(jī)構(gòu)學(xué)士以上學(xué)位者，可直接申辦北京市戶口。

2、蘇州工業(yè)園區(qū)

對于通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定且上一年度營業(yè)額低于2000萬元的企業(yè)一次性獎勵10萬元。

3、蘇州相城區(qū)

對于通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)一次性獎勵2萬元。

擴(kuò)展資料

高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定必須同時滿足《辦法》的8個條件，如企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員，占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；企業(yè)擁有一定的研發(fā)投入強(qiáng)度，且在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額，占全部研究開發(fā)費(fèi)讓派宏用總額的比例不低于60%。

“符合《辦法》8個條件的企業(yè)可進(jìn)行申請，通過專家評審、審查認(rèn)定后，在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)公示10個工作日，無異議后，再由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的‘高新技術(shù)企業(yè)證書’?！?/p>

科技部火炬中心高新技術(shù)企業(yè)處處長郭俊峰羨世介紹，至于認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，一種是不符合《辦法》相關(guān)要求，比如，企業(yè)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為等；還有一種是，公眾反映企業(yè)在申請過程存在弄虛作假等情況，認(rèn)定機(jī)構(gòu)核實(shí)后確實(shí)不符合資格者，同樣也會被“摘帽”。

參考資料來源：人民網(wǎng)-科技部：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作一直嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范

參考資料來源：百度百科-高新技術(shù)企業(yè)

關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對于高新技術(shù)企業(yè)來講，企業(yè)所得稅按照15%繳納，即使如此企業(yè)還是一樣存在稅負(fù)壓力，在這樣的情況下，可以運(yùn)用總部經(jīng)濟(jì)招商模式下的所示優(yōu)惠政策

對于總部經(jīng)濟(jì)招商模式下的所示優(yōu)惠政策企業(yè)可以在享受高新技術(shù)企業(yè)政策的情況下同時享受，具體總部經(jīng)濟(jì)所示優(yōu)惠政策如下：

有限公司財政扶持

1、增值稅：地方留存50%（增值稅稅費(fèi)國家與地方政府5：5分），以地方留存部分為基礎(chǔ)扶持返還享受了稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)最高90%；

2、企業(yè)所得稅：地方留存40%（增值稅稅費(fèi)國家與地方政府4：6分）此巧，以地方留存部分為基礎(chǔ)扶持返還享受了稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)最高90%；

數(shù)據(jù)說明：假設(shè)某企業(yè)在去年繳納了100萬的增值稅稅費(fèi)，森鋒鍵如果企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策來繳納對應(yīng)的增值稅稅費(fèi)

享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)繳納100萬增值稅稅費(fèi)

地方留存50萬的增值稅稅費(fèi)

企業(yè)在地方留存的50萬中最高可以得到增值稅返還45萬

自然人代開

1、自然人代開稅收優(yōu)惠政策開具的票據(jù)屬于增值稅普票

2、自然人代開稅收優(yōu)惠政策開具的票據(jù)是全部完稅的，不需要收票方在進(jìn)行個稅的匯算清繳

3、自基絕然人代開稅收優(yōu)惠政策開出票據(jù)的同時會出具完稅證明，對應(yīng)需要繳納個稅的資金就可以自由支配

4、自然人代開稅收優(yōu)惠政策的票據(jù)是從稅務(wù)大廳排隊(duì)代開出來的票據(jù)，可在增值稅查驗(yàn)平臺進(jìn)行查驗(yàn)

5、自然人代開稅收優(yōu)惠政策收取開票金額的2.5%，對應(yīng)包含了應(yīng)該繳納的增值稅、附加稅、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅以及服務(wù)費(fèi)

如何享受稅收優(yōu)惠的政策

據(jù)悉，為推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《“大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》。截至2017年5月10日，我國針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了83項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來，新出臺了73項(xiàng)稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個生命周期。

以下是企業(yè)不同時期可享受的優(yōu)惠政策目錄，您可根據(jù)自身企業(yè)情況進(jìn)行對照。

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠

企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊型彎蔽的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：

（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.個人增值稅起征點(diǎn)政策；

2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；

4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

5.重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

6.企業(yè)免征政府性基金；

（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

7.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

8.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減；

9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；

11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；

13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

14.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

15.自主擇業(yè)卜州的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；

16.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；

19.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；

20.殘疾人就業(yè)減征個人所得鬧野稅；

21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除；

22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；

23.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅；

24.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅；

（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；

26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；

27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；

28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

29.國家大學(xué)科技園免征增值稅；

30.符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅；

31.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；

32.國家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠

33.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

35.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

36.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

37.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

38.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

39.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；

40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；

41.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計(jì)提的貸款扣失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除；

42.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；

二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠

為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級的動力。對研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：

（一）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

43.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；

44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策

45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；

46.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠

47.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅；

48.內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅；

49.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；

（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

50．技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；

.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；

（五）科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

52.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅；

53.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅；

54.中小高新技術(shù)企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；

55.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅；

56.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限；

57.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個人所得稅；

58.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅。

三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策

發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢，國家充分補(bǔ)給“營養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨(dú)木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。對高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。對處于服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。對軟件和集成電路企業(yè)，可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，尤其是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。具體包括：

（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

59.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

60.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除；

61.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅；

62.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除；

（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

63.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退；

64.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

65.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

66.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

67.軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除；

68.企業(yè)外購的軟件縮短折舊或攤銷年限；

（三）動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

69.動漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退；

（四）集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠

70.集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅；

71.集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

72.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

73.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

74.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

75.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

76.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

77.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

78.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用；

79.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限；

80.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

81.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

82.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除；

（五）研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)企業(yè)

83.研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵退稅。

閱讀完這些稅收優(yōu)惠政策后，希望各企業(yè)能合理利用，合理避稅啦！

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