高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的問(wèn)題一直是大家最關(guān)注的問(wèn)題，那么當(dāng)我們遇到高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023的問(wèn)題時(shí)又該怎么辦呢？因此這篇文章將通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的解答并集合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023的知識(shí)點(diǎn)為大家做詳細(xì)的分享。

高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？

（一）企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

《企業(yè)所得稅法》第 28 條規(guī)定：“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。

（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

（三）固定資產(chǎn)加速折舊

《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所鬧孫得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），通知規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的、單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備、器具可以一次性稅前扣除。

（四）個(gè)人所得稅優(yōu)惠

科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果、高新技術(shù)企業(yè)給予個(gè)人的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，允許個(gè)人遞延至取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅。此外，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以留存收益、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可在5年內(nèi)分期繳納。

（五）增值稅優(yōu)惠

增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行改造后（重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等）對(duì)外銷(xiāo)售的，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

拓展資料

高新技術(shù)企業(yè)常見(jiàn)的政府扶持資金

（1）國(guó)家級(jí)：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金、火炬計(jì)劃、星火計(jì)劃、工程技術(shù)研究中心、外資研發(fā)中心等。

（2）省市級(jí)：自然科學(xué)資金、重大科技支撐與自主創(chuàng)新專(zhuān)項(xiàng)引導(dǎo)資金、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、科技型中小企業(yè)技術(shù)猜彎譽(yù)創(chuàng)新資金、科技服務(wù)平臺(tái)專(zhuān)項(xiàng)引導(dǎo)資金（穗段針對(duì)研究中心類(lèi)）、專(zhuān)利資助專(zhuān)項(xiàng)資金、專(zhuān)利實(shí)施資金等。

（3）地方政府給予的扶持政策：如成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、貸款貼息等。同時(shí)，地方政府還可能給予高新技術(shù)企業(yè)科技或管理人員部分個(gè)人所得稅返還。

高新技術(shù)企業(yè)稅收有哪些優(yōu)惠政策

1丶高新技術(shù)企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值70%以上的，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核實(shí)，減按10%的稅率征收所得稅。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)不受比例的限制，計(jì)入管理費(fèi)用，允許在繳納企業(yè)所得稅前扣除。

2丶國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及國(guó)有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，仿友允許再按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生的50%，抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。

3丶企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。超過(guò)30萬(wàn)元的部分， 按適用稅率征收企業(yè)所得稅。

擴(kuò)展瞎卜資料：

1丶4月25日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，進(jìn)一步就降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本等明確了一系列稅收優(yōu)惠政策，加大減稅力度。

2丶比如，將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價(jià)值上限，從100萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元；將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

3丶加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力的必然要求，也是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的重要措施。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計(jì)，一季度稅務(wù)部門(mén)落實(shí)支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策累計(jì)減稅904億元，同比增長(zhǎng)61.4%。

4丶“黨的十八大以來(lái)，我國(guó)已初步形成以企業(yè)所得稅優(yōu)惠為主，全方位、惠及面廣的保護(hù)和激勵(lì)創(chuàng)新稅收政策體系，有效降低了稅負(fù)，增強(qiáng)現(xiàn)金流，為企業(yè)創(chuàng)新磨大穗提供了良好的外部動(dòng)力?！北本﹪?guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)。

參考資料：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)——一季度高新技術(shù)企業(yè)累計(jì)減稅904億元

國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策包括哪些

2019年申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?

國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策:

(一)所得稅率優(yōu)惠.高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當(dāng)于在原來(lái)25%的基神含礎(chǔ)上降低了40%.

(二)"兩免三減半"(取消).原深圳特區(qū)以?xún)?nèi),2008年1月1日以后成立的企業(yè)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅.

(四)高新技術(shù)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅.一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

(五)高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊.允許加速折舊的固定資產(chǎn)包括:1、由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn).采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法.

(六)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo).

(七)取得國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)后可享受各區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補(bǔ)貼,如:深圳市直接獎(jiǎng)勵(lì)5萬(wàn)元,重新認(rèn)定3萬(wàn)元,龍崗區(qū)(高新復(fù)審10萬(wàn))30萬(wàn),南山區(qū)10萬(wàn)(復(fù)審10萬(wàn)),福田區(qū)20萬(wàn)(高新復(fù)審5萬(wàn)),龍華新區(qū)(高新復(fù)審20萬(wàn))、寶安(復(fù)審10萬(wàn))、光明新區(qū)、羅湖、坪山、鹽田等都是30萬(wàn),大鵬區(qū)20萬(wàn).

(八)進(jìn)入高新區(qū)股份代辦系統(tǒng)進(jìn)行股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的高新技術(shù)企業(yè),予以最高180萬(wàn)元資助.

(九)高新企業(yè)認(rèn)定是新三板上市的必備條件,優(yōu)先批準(zhǔn)符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市.

(十)高新企業(yè)認(rèn)定是申請(qǐng)各級(jí)相關(guān)政府資金的必備條件之一.

(十一)高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批.

(十二)深圳市每年從債券發(fā)行總額中撥出20%的額度給符合發(fā)行條件的高新技術(shù)企業(yè).

(十三)在2008-2020年,深圳將建成500萬(wàn)-600萬(wàn)平方米創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房,支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展.

(十四)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定將有效地提高企業(yè)的科技研發(fā)管理水平,重視科技研發(fā),提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,能為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提供有力枯悄的資質(zhì),極大地提升企業(yè)品牌形象,無(wú)論是廣告宣傳還是產(chǎn)品招投標(biāo)工程,都將有非常大的幫助.

(十五)高新技術(shù)企業(yè)對(duì)于任何企業(yè)都是一個(gè)難得的國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證,對(duì)依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌,其品牌影響力僅次于中國(guó)名牌產(chǎn)品、中沒(méi)瞎渣國(guó)馳名商標(biāo)、國(guó)家免檢產(chǎn)品.

國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)注意事項(xiàng):

國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)需要提前6個(gè)月的前期輔導(dǎo)以及資料準(zhǔn)備工作,以便能及時(shí)做好申請(qǐng)準(zhǔn)備.

高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠時(shí)間

高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠逗伏政策有：一、屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅上可以減按百分之十五的稅率。二、如果建設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)或者國(guó)內(nèi)其他特區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)還可以享受企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠政策。就是第一年和第二年是免征企業(yè)所得稅的，第三年到第五年可以按照百分之二十五的稅率來(lái)減半征收企業(yè)所得稅。

《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》

一、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)隱明定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。

二、對(duì)取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)如在日常管理山攜攜過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過(guò)程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認(rèn)定辦法》第十一條規(guī)定的認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其證書(shū)有效期內(nèi)自不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

以上就是商標(biāo)網(wǎng)為您分享的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023的內(nèi)容，希望通過(guò)本篇文章的講解對(duì)您有所幫助。關(guān)注本站可了解更多相關(guān)知識(shí)。

推薦閱讀：