遞延稅款(遞延稅款借項)

本篇文章給大家談?wù)勥f延稅款借項，以及遞延稅款對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

遞延稅款是什么意思

遞延稅款指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的運敬會計利潤與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。

遞延稅款，不是現(xiàn)行的會激雀計科目?，F(xiàn)在使用的是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債這兩個會計科目。

在納稅影響會計法下，時間性差異通過遞延稅款科目核算。如果遞延稅款科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的遞延稅款貸項項目，如果遞延稅款科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的遞延稅款借項項明悄早目。

對于遞延稅款借項，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅，對于遞延稅款貸項，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

遞延稅款借項:

計入當期所得稅費用的金額小于當期應(yīng)交的所得稅金額而產(chǎn)生的，其差額已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時沒有包括在內(nèi)，所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)當扣除。本項目可根據(jù)資產(chǎn)負債表中“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列。

“遞延稅款借項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列;“遞延稅款借項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“-”號填列。

什么是遞延稅金

是指由計稅利潤和會計利潤之間的暫時性差異而引致的資產(chǎn)或負債。這種暫時性差異主要來自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準備金，以及待彌補的經(jīng)營虧損。

當公司采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理時，由于稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得之間的時間性差額而影響的所得稅金額要作為遞延稅項單獨核算。

遞延稅項的最大來源是折舊。正常情況下，其結(jié)果一般是應(yīng)納稅所得小于會計報表體現(xiàn)的所得搭賀，形成遞延稅旅枝閉項負債，公司的納稅義務(wù)向后推延，這對公司是明顯有利的。

擴展資料：

企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延稅項，借記本科目，貸記“所得稅－遞延所得稅費用”、“資本公積－其他資本公積”等科目。

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延稅項大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認的遞延稅項小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差拆裂異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅－當期所得稅費用”、“資本公積－其他資本公積”科目，貸記本科目。

參考資料來源：百度百科－遞延稅款

遞延稅款屬于什么科目

遞延稅款屬于負債類科目。

遞延所得稅負債是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。

在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計算確定，無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。

遞延所得稅負債確認的一般原則：

除所得稅圓畝準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。除直虛絕接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

遞延稅款借項說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅。遞延稅款貸項說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要差腔姿交納的所得稅。

什么是遞延稅款？？

　遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的會計利潤（利潤總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認。

根據(jù)時間性差異產(chǎn)生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

　孫巖　1。應(yīng)納稅時間性差異。當期會計利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。

2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目世手核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款貸項”項目；如果“遞延稅款”科目則返御為借方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款借項”項目。

什么叫遞延所得稅

問題一遞延稅款：遞延所得稅是什么意思？ 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延遞延稅款的，不交就不交，多交就多交了。

一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其激包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。

應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

另外，可以從所得的角度考慮，我資產(chǎn)增加了，費用減少了，負債減少了悔埋，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。

同理，資產(chǎn)減少了，費用增加了，負債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少?？啥惙ú淮_認這種減拿前沒少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

例題很多，你具體分析一下吧。

問題二：遞延所得稅是什么意思？怎么來的？ 遞延所得稅是什么意思，怎么來的，只能打開“遞延所得稅”編輯網(wǎng)址學(xué)習(xí)。

“通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務(wù)局就認可了）就是遞延所得稅。”

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問題三：什么是遞延所得稅費用 所得稅費用 “所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

計算當期所得稅費用：

借：所得稅費用

（遞延所得稅資產(chǎn)）

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅

（遞延所得稅負債）

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

問題四：什么是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計算的 通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認可了)就是遞延所得稅。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:

一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

問題五：什么是遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)會計科目：

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)；

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算；

三、遞延所得稅消納資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

問題六：“遞延所得稅資產(chǎn)”是什么性質(zhì)的科目？ 遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

一、借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

二、貸方核算（負債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

問題七：遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思 就按著你的故事說吧

故事的實際就是對于稅局來說，你現(xiàn)在損失的事情是不存在的（因為你只是股價跌了，但是你沒有實際交割，這個損失還是一個暫時性的，只有交割的時候產(chǎn)生的損失才是永久性的），所以你的利潤不是500元，而是500元加上沒有實際發(fā)生的200元損失

如果你交割的時候真的損失了200元，這200元的損失將根據(jù)你曾經(jīng)計入會計利潤的收益或損失補記收益或損失（因為你一直在根據(jù)股價的變動確認會計損失或收益，即你以前損失計多了現(xiàn)在就會轉(zhuǎn)成為收益，反之計成收益的就要把利潤減到200元的損失），但是如來如何此時你累計計入會計利潤的損失一定會是200元，就上面的故事如果沒有后續(xù)，則當期你的會計利潤是不會反映著200元的損失的，即除了這個股票你有700元的利潤，那你的會計利潤就是700元，而不是500元（因為這個損失你以前已經(jīng)確認過了，不能再確認第二回）

再則就是賣股票除了印花稅外，有收益才要交稅，如果你要交120元稅，就意味你股票是賺了，沒有虧，所以你還是要交120元，因為你沒有實際發(fā)生200元的損失（上次交稅時就沒有讓你少交），反而有收益（收益對應(yīng)應(yīng)交的稅金是120元）；如果你確實發(fā)生了200元的損失，交稅時算得稅金700×25%=175元，但實際你只用交500×25%=125元，因為你已經(jīng)交過50元的稅了，這次只用再交125元就好了

問題八：什么是遞延所得稅 您好,會計學(xué)堂鄒老師為您解答

就是會計與稅法在賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額形成的差異從而對所得稅產(chǎn)生的影響

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問題九：遞延所得稅 是什么意思?。? 這是會計和稅法確認損益的時點不同造成的。在計算應(yīng)納稅所得額時，會計計算稅前利潤的損益類科目有的是不允許稅前扣除和確認的，這時候需要作納稅調(diào)整，然后根據(jù)應(yīng)納稅所得額計算當期所得稅（應(yīng)交所得稅），但是納稅調(diào)整部分會計仍然按照準則規(guī)定確定為損益，這樣就會造成應(yīng)納稅所得額和會計稅前利潤不一致，為了既符合稅法規(guī)定，又滿足會計損益確認，這時候就需要確認遞延所得稅負債和資產(chǎn)，相應(yīng)調(diào)整本期所得稅費用。比如壞賬準備，稅法規(guī)定在實際發(fā)生時稅前扣除，但是會計需要按賬齡計提，計算應(yīng)納稅所得額時就需要將從稅前會計利潤中已經(jīng)扣除的壞賬準備加回，同時確認一項遞延所得稅資產(chǎn)。

問題十：遞延所得稅是什么意思？ 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。

一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報表上有一個應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計算的，其激包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。

應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”兩個科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

另外，可以從所得的角度考慮，我資產(chǎn)增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。

同理，資產(chǎn)減少了，費用增加了，負債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少?？啥惙ú淮_認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

例題很多，你具體分析一下吧。

遞延稅款是什么意思？

以遞延所得稅來說：

1、意為按照會計的權(quán)責(zé)一致、配比性原則，本期的收入與本期的費用要匹配。同樣道理，本期的所得稅負擔也應(yīng)該和本期的所得相匹配。

2、但按照稅法規(guī)定，某些經(jīng)濟事項一旦發(fā)生即產(chǎn)生納稅義務(wù)，不管該項所得稅實際上是否該由本期承擔，這種資產(chǎn)/負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異，造成了本期應(yīng)上交給稅務(wù)機關(guān)的所得稅本期實際應(yīng)負擔的所得稅，其金額不一致的情況。

3、這種差異可以由很多事項引起，比如會計和稅法對資產(chǎn)的折舊方法不同形成的暫時性差異、以公允價值計量的金融資產(chǎn)增/貶值、因質(zhì)量保證而確認的預(yù)計負債等。

當期應(yīng)負擔的所得稅費用=當期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅

從分類上看：

1.應(yīng)納稅時間性差異。當期會計利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。

2.可抵減時間性差異。當期會計利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款。

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則差森列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款貸項”項目；

如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負債表中的“遞延稅款借項”項目。

對于“遞延稅款借項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差慧慶則異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅；

對于“遞延稅款貸項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，遞延稅款用來核算：采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業(yè)，由于時間性差異產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所前棚得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。

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