本篇文章給大家談?wù)劧惙?8個(gè)稅種,以及稅法1對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。
稅法一和稅法二是并列關(guān)系稅法1,兩者分別體現(xiàn)不同稅系、不同稅種的政策法規(guī)。
《稅法一》內(nèi)容包含我國(guó)現(xiàn)行的商品勞務(wù)稅的政策法規(guī)稅法1,考試內(nèi)容包含了體現(xiàn)稅法基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)稅法基本原理和國(guó)際稅法,這些稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車(chē)輛購(gòu)置配畝稅、培宴森土地增值稅、關(guān)稅、環(huán)境保護(hù)稅。這些稅種的計(jì)稅依據(jù)與銷(xiāo)售額、勞務(wù)服務(wù)額等流轉(zhuǎn)額直接相關(guān)。
1、《稅法二》科目與《稅法一》形成并列關(guān)系,也是稅務(wù)師考試的主科之一,考試內(nèi)容包括了我國(guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、特定行為稅的10個(gè)稅種祥坦,這10個(gè)稅種分別是企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)際稅收、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅,這些稅種的計(jì)稅依據(jù)與所得額、財(cái)產(chǎn)價(jià)值或數(shù)量以及財(cái)產(chǎn)收益等相關(guān)。
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(一)納稅期限
納稅期限不同的決定因素:(1)稅種的性質(zhì);(2)應(yīng)納稅額的大??;(3)交通條件。
例題:
關(guān)于稅收實(shí)體法要素,下列說(shuō)法正確的有()
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定征稅的目的物,是國(guó)家征稅的依據(jù)
C.計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)納稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn),也是納稅人合理負(fù)擔(dān)稅收的重要標(biāo)志
D.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí),應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù),因悶鋒此,稅法彎敗規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
E.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的深度
答案:BC
(二)稅收程序法
1.稅務(wù)登記
稅務(wù)登記,是整個(gè)征收管理的首要環(huán)節(jié)。辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。
2.賬簿、憑證
3.納稅申報(bào)
納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的程序。
4.稅款征收
稅款征收是稅收征管的目的,在整個(gè)稅收征管中處于核螞鬧晌心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位,是稅收征管的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法1》
教材仍為八章內(nèi)容。分別為:第一章稅法基本原理,第二章增值稅,第三章消費(fèi)稅,第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅,第五章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加,第六章資源稅,第七章車(chē)輛購(gòu)置稅,第八章關(guān)稅。與2007年教材相比,教材總體上沒(méi)有做較大的變動(dòng)。對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅做稅法1了一些法規(guī)上的補(bǔ)充。
注意把握以下方面:
1、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅結(jié)合在一起出綜合題,重點(diǎn)掌握。
2、特別注意增值稅、消費(fèi)稅稅種的單選性的計(jì)算題,近兩年題量有增加趨勢(shì)。
3、營(yíng)業(yè)稅可以出獨(dú)立的計(jì)算題,特別注意建筑業(yè)的政策、綜合服務(wù)業(yè)的政策、金融業(yè)的政策、不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售以及文化體育業(yè)。
4、城建稅與教育費(fèi)附加通常與流轉(zhuǎn)稅結(jié)合在一起出題,與所得稅也有聯(lián)系。
5、資源稅可以有單選性計(jì)算,也可以和增值稅結(jié)合在一起出題。
6、車(chē)輛購(gòu)置稅與前面稅種關(guān)聯(lián)較小。通常情況下出單選性的計(jì)算題。
第一章稅法基本原理
本章分值在15分至20分。與去年教材相比仍然是五節(jié)內(nèi)容,前三節(jié)更為重要。
第一節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念與特點(diǎn)
(一)稅法的概念
1.稅收與稅法的區(qū)別稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種工具,體現(xiàn)一種分配關(guān)系。而稅法是調(diào)整稅收分配活動(dòng)中征、納雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。二者本質(zhì)上不同,但二者又相互依存。如果沒(méi)有稅收分配活動(dòng),那么就沒(méi)有稅法;如果沒(méi)有稅收法律,稅收分配活動(dòng)也不能正常進(jìn)行。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無(wú)償取得財(cái)政收入的一種工具,所以其必須有法律作為保障。
2.就稅收的概念而言,至少包括這樣幾個(gè)共同點(diǎn):
第一,征稅的主體是國(guó)家,除了國(guó)家之外,任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體,都無(wú)權(quán)征稅; 第二,國(guó)家依據(jù)的是政治權(quán)力,這種政治權(quán)力凌駕于財(cái)產(chǎn)權(quán)力之上,沒(méi)有國(guó)家的政治權(quán)力為依托,征稅就無(wú)法實(shí)現(xiàn);第三,征稅的基本目的是滿足國(guó)家的財(cái)政需要,以實(shí)現(xiàn)其進(jìn)行階級(jí)統(tǒng)治和滿足社會(huì)公共需要的職能;第四,稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品,稅收不能課及C和V部分,否則簡(jiǎn)單再生產(chǎn)將無(wú)法維持;第五,稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
3.稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
首先,所謂有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān),在稅法1我國(guó)即是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。同時(shí),在一定的叢掘法律框架之下,地方立法機(jī)關(guān)往往擁有一定的稅法立法權(quán),因此也是制定稅法的主體。此外,國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)還可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法,獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體的構(gòu)成者。
其次,稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系,而不直接是稅收分配關(guān)系。
再次,稅法可以有廣義和狹義之分。從廣義上講,稅法是各種稅收法律規(guī)范的總早拿和,即由稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的法律體系。從立法層次上劃分,則包括由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)即全國(guó)人民代表大會(huì)正式立法制定的稅收法律,由國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)或由省級(jí)人民代表大會(huì)制定的地方性稅收法規(guī),由有關(guān)政府部門(mén)制定的稅收規(guī)章等等。從狹義上講,稅法指的是經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)正式立法的稅收法律,如我陸鄭搭國(guó)的個(gè)人所得稅法、稅收征收管理法等。
4.法是稅收的存在形式,稅收之所以必須采用法的形式,是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。第一,從稅收本質(zhì)來(lái)看,稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系。稅收所反映的分配關(guān)系要通過(guò)法的形式才得以實(shí)現(xiàn)。
第二,從形式特征來(lái)看,稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)。其中無(wú)償性是其核心,強(qiáng)制性是其基本保障。法使這種分配得以體現(xiàn)和落實(shí)。
第三,從稅收職能來(lái)看,調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)是其重要方面。一方面調(diào)節(jié)目標(biāo)必須明確,另一方面也需要納稅人對(duì)稅收調(diào)節(jié)有切實(shí)的感受,適當(dāng)調(diào)整自身的經(jīng)濟(jì)行為。總之,稅收采用法的形式,才能增加其調(diào)節(jié)的靈敏度,收到實(shí)效。稅法是稅收分配活動(dòng)的保證。
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