稅法1(稅法18個稅種)

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稅一有哪些稅種

稅法一和稅法二是并列關(guān)系稅法1，兩者分別體現(xiàn)不同稅系、不同稅種的政策法規(guī)。

《稅法一》內(nèi)容包含我國現(xiàn)行的商品勞務(wù)稅的政策法規(guī)稅法1，考試內(nèi)容包含了體現(xiàn)稅法基礎(chǔ)知識點稅法基本原理和國際稅法，這些稅種包括增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置配畝稅、培宴森土地增值稅、關(guān)稅、環(huán)境保護稅。這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務(wù)服務(wù)額等流轉(zhuǎn)額直接相關(guān)。

1、《稅法二》科目與《稅法一》形成并列關(guān)系，也是稅務(wù)師考試的主科之一，考試內(nèi)容包括了我國所得稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅的10個稅種祥坦，這10個稅種分別是企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅，這些稅種的計稅依據(jù)與所得額、財產(chǎn)價值或數(shù)量以及財產(chǎn)收益等相關(guān)。

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《稅法一》知識點：納稅期限

（一）納稅期限

納稅期限不同的決定因素：（1）稅種的性質(zhì)；（2）應(yīng)納稅額的大?。唬?）交通條件。

例題：

關(guān)于稅收實體法要素，下列說法正確的有（）

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

B.征稅對象是稅法中規(guī)定征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)　

C.計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)納稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，也是納稅人合理負(fù)擔(dān)稅收的重要標(biāo)志

D.納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因悶鋒此，稅法彎敗規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負(fù)擔(dān)率

E.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的深度

答案：BC

（二）稅收程序法

1．稅務(wù)登記

稅務(wù)登記，是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)。辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。

2．賬簿、憑證

3．納稅申報

納稅申報是納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的程序。

4．稅款征收

稅款征收是稅收征管的目的，在整個稅收征管中處于核螞鬧晌心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿。

備考講義稅法1：各個章節(jié)重點概括（一）

注冊稅務(wù)師考試《稅法1》

教材仍為八章內(nèi)容。分別為：第一章稅法基本原理，第二章增值稅，第三章消費稅，第四章營業(yè)稅，第五章城市維護建設(shè)稅與教育費附加，第六章資源稅，第七章車輛購置稅，第八章關(guān)稅。與2007年教材相比，教材總體上沒有做較大的變動。對增值稅、消費稅、營業(yè)稅做稅法1了一些法規(guī)上的補充。

注意把握以下方面：

1、增值稅、消費稅、關(guān)稅結(jié)合在一起出綜合題，重點掌握。

2、特別注意增值稅、消費稅稅種的單選性的計算題，近兩年題量有增加趨勢。

3、營業(yè)稅可以出獨立的計算題，特別注意建筑業(yè)的政策、綜合服務(wù)業(yè)的政策、金融業(yè)的政策、不動產(chǎn)的銷售以及文化體育業(yè)。

4、城建稅與教育費附加通常與流轉(zhuǎn)稅結(jié)合在一起出題，與所得稅也有聯(lián)系。

5、資源稅可以有單選性計算，也可以和增值稅結(jié)合在一起出題。

6、車輛購置稅與前面稅種關(guān)聯(lián)較小。通常情況下出單選性的計算題。

第一章稅法基本原理

本章分值在15分至20分。與去年教材相比仍然是五節(jié)內(nèi)容，前三節(jié)更為重要。

第一節(jié) 稅法概述

一、稅法的概念與特點

（一）稅法的概念

1.稅收與稅法的區(qū)別稅收是國家取得財政收入的一種工具，體現(xiàn)一種分配關(guān)系。而稅法是調(diào)整稅收分配活動中征、納雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。二者本質(zhì)上不同，但二者又相互依存。如果沒有稅收分配活動，那么就沒有稅法；如果沒有稅收法律，稅收分配活動也不能正常進行。稅收是國家憑借政治權(quán)力強制無償取得財政收入的一種工具，所以其必須有法律作為保障。

2.就稅收的概念而言，至少包括這樣幾個共同點：

第一，征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構(gòu)和團體，都無權(quán)征稅； 第二，國家依據(jù)的是政治權(quán)力，這種政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)力之上，沒有國家的政治權(quán)力為依托，征稅就無法實現(xiàn)；第三，征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能；第四，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產(chǎn)將無法維持；第五，稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

3.稅法是指有權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。

首先，所謂有權(quán)的國家機關(guān)是指國家權(quán)力機關(guān)，在稅法1我國即是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。同時，在一定的叢掘法律框架之下，地方立法機關(guān)往往擁有一定的稅法立法權(quán)，因此也是制定稅法的主體。此外，國家權(quán)力機關(guān)還可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機關(guān)也是制定稅法的主體的構(gòu)成者。

其次，稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。

再次，稅法可以有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總早拿和，即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構(gòu)成的法律體系。從立法層次上劃分，則包括由國家權(quán)力機關(guān)即全國人民代表大會正式立法制定的稅收法律，由國務(wù)院制定的稅收法規(guī)或由省級人民代表大會制定的地方性稅收法規(guī)，由有關(guān)政府部門制定的稅收規(guī)章等等。從狹義上講，稅法指的是經(jīng)過國家權(quán)力機關(guān)正式立法的稅收法律，如我陸鄭搭國的個人所得稅法、稅收征收管理法等。

4.法是稅收的存在形式，稅收之所以必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。第一，從稅收本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系。稅收所反映的分配關(guān)系要通過法的形式才得以實現(xiàn)。

第二，從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點。其中無償性是其核心，強制性是其基本保障。法使這種分配得以體現(xiàn)和落實。

第三，從稅收職能來看，調(diào)節(jié)經(jīng)濟是其重要方面。一方面調(diào)節(jié)目標(biāo)必須明確，另一方面也需要納稅人對稅收調(diào)節(jié)有切實的感受，適當(dāng)調(diào)整自身的經(jīng)濟行為?？傊?，稅收采用法的形式，才能增加其調(diào)節(jié)的靈敏度，收到實效。稅法是稅收分配活動的保證。

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