企業(yè)所得稅增值稅(企業(yè)所得稅增值稅怎么算)

本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)所得稅增值稅怎么算，以及企業(yè)所得稅增值稅對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些

不少人對于企業(yè)所得稅以及增值稅不太了解，繳納所得所是公民應(yīng)盡的義務(wù)，因此在繳納的時候需要了解清楚繳納的方法等等。那么，企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些呢？世滾下面就跟著小編一起來了解一下吧。

一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些

1、定義不同。增值稅是對銷售貨物，或是提供加工和修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位跟個人，就實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。而企業(yè)所得稅是對于我國境內(nèi)的企業(yè)，以及取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得，還有其他所得征收的一種直接稅。

2、稅率不同。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)增值稅的稅率為百分之三。一般納稅人銷售或是進口貨物稅率，有百分之十七和百分之十三。提供加搜知余工或是修理修配勞務(wù)稅率為百分之十七。

3、而企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五，符合條件條件的小型微利企業(yè)，減按百分之二十的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之十五的稅率，征收企業(yè)所得稅。

4、增值稅的計算方式有兩種，一種是收入扣除法，另一種是稅額扣除法。收入扣除法是以銷售貨物的收入，減去各項應(yīng)該扣除的外購部分金額，乘以規(guī)定的稅率。稅猛悉額扣除法是按照銷售貨物的收入，乘以稅率所計算的當(dāng)期銷項稅額，扣除當(dāng)期各校購入的材料物資計算的進項稅額，得出的結(jié)果為應(yīng)納稅額。

編輯總結(jié)：關(guān)于企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些呢？相信大家看完文章都有所了解了吧。希望上面的內(nèi)容能給大家?guī)硪恍椭徒ㄗh，如需了解更多相關(guān)資訊，請繼續(xù)關(guān)注我們。

企業(yè)所得稅和增值稅的簡單區(qū)別

企業(yè)所得稅和增值稅的簡單區(qū)亮悉別如下：

1、稅率不同。增值稅一般納稅人銷售或進口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17%，小規(guī)模納稅人的征收率為4%（商業(yè)）和6%（工業(yè)、修理修配行業(yè)）。企業(yè)所得稅從2008年1月份開始統(tǒng)一實行25%的稅率。

2、計算方式不同。增值稅：一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，小規(guī)模納稅人敬旅乎的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。企業(yè)所得稅鎮(zhèn)斗：年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×稅率；

3、征稅對象不同。增值稅是對增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費者，有增值才征稅，沒增值不征稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，征稅對象是納稅人取得的所得。

增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別

增值稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別是企業(yè)所得稅增值稅：

?1、稅種不一樣企業(yè)所得稅增值稅；

?2、分類不一樣；

?3、征稅對象不一樣；

?4、增值稅的計稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是所得額；?

5、增值稅只與商品銷售收入有關(guān)，不受成本高低影響，企業(yè)所得稅直接受成本規(guī)模影響。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條

增值稅稅率：?

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條森畝第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%；

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%；

（三）凳賀納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%；

（棗春派四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外；

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

企業(yè)所得稅可以扣除增值稅嗎

法律分析：計算企業(yè)所得稅時不能扣除增值稅，因為增值稅是價外稅，與成本、銷售和利潤無族裂關(guān)。當(dāng)然沒有計入進項稅抵扣的增值稅是可以扣除的。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、兆攔閉股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 第三十一條　企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外衡辯的各項稅金及其附加。

企業(yè)所得稅和增值稅都需要繳納嗎？

企業(yè)所得稅和增值稅并不一定都需要繳納，若是企業(yè)虧損，那么是不需要繳納增值稅的，虧損的企業(yè)沒有利潤，故此也不用繳納企業(yè)所得稅。其他情形一般是同時需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅的。那么企業(yè)所得稅和增值稅都需要繳納嗎？跟著高頓小編來看看吧！

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企業(yè)所得稅和增值稅都需要繳納嗎？

1、企業(yè)所得稅和增值稅并不一定都需要繳納，但是一般情況下不交增值稅就不會交企業(yè)所得稅橡褲罩，因為不交增值稅說明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒有利潤是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可以減免企業(yè)所得稅。

2、一般企業(yè)不交增值稅沒有利潤就不交企業(yè)所得稅，就是增值稅和企業(yè)所得稅都沒有。但是這樣的企業(yè)長久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假賬虛假虧損也沒有增值稅稅務(wù)會找上門查賬，查出來就要補交稅金滯納金和罰款。

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3、增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。簡單的講，就是對發(fā)生業(yè)務(wù)的毛利部分按一定比例進行征稅。通常分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

4、梁鬧所得稅分企業(yè)所得稅和個人所得稅兩種，是對企業(yè)盈利部分或個人獲利純世部分按一定比例征稅。簡單可以理解為，對企業(yè)或個人獲得的純利進行征稅。對于經(jīng)濟特區(qū)和外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要就是在企業(yè)所得稅方面體現(xiàn)的。

所以說企業(yè)只要發(fā)生了銷售貨物或提供修理修配勞務(wù)等都需要繳納增值稅，而只有企業(yè)在盈利的情況下才會繳納所得稅。兩者在的計稅基礎(chǔ)上基本是不同的。除非是一些非貿(mào)易項下的付匯，即要交所得稅還要交增值稅。

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企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別

一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別：

增值稅是對增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說收入不含稅。

一般納稅人按不含稅收入的17%征稅，也就是說你有樣?xùn)|西賣100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅，是向購買者收取的，同樣你購買的商品也含稅金，你是可以抵扣的。

小規(guī)模納稅人生產(chǎn)加工的征收率為6%，商業(yè)的征收率為4%，是因為他的進項稅不能抵扣。

所得稅是對所得征稅，有所得就交稅，無所得就不交，他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項目計算的稅務(wù)利潤，與企業(yè)的會計利潤是有差別的，該利潤在稅務(wù)上稱之為應(yīng)納稅所得額，一般根據(jù)企業(yè)的利潤總額加減調(diào)整答芹因素所形成（如：企業(yè)的交際應(yīng)酬費，按現(xiàn)行會計準冊舉穗則可以列支（即計算利潤總額時可以作為費用反映），但新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定只能按60%扣除，這就產(chǎn)生了差異，就要調(diào)整。換句話說就是企業(yè)利潤總額是虧損也可能要交納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率為25%。

應(yīng)交增值稅額=不含稅收入*稅率17%或征收率6%、4%

不含稅收入=含稅收入/（1+稅率或征收率）

　　二、企業(yè)所得稅和增值稅對微小企業(yè)的優(yōu)惠政策：

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，對月銷售額在3萬元(含本數(shù)，按季納稅9萬元)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增州卜值稅

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

自2015年1月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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