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個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅(個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅扣繳義務(wù)人)

日期:2023-05-12 15:05:36      點(diǎn)擊:

本篇文章給大家談?wù)剛€人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅扣繳義務(wù)人,以及個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅對應(yīng)的知識點(diǎn),希望對各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交個人所得稅?

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交個人所得稅 《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(以下稱《辦法》 ) 第十九條規(guī)定,個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。也就是說,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅人需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅時間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)。 《辦法》第二十條對何時作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時點(diǎn)進(jìn)行了界定,主要包括六種情形:受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的; 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 已簽訂生效的;受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或享受股東權(quán)益的;國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的;辦法第三條第四至第七項行為已完成的;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有 證據(jù) 表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。 二、哪些行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為? 《辦法》第三條規(guī)定了七類情形為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為:出售股權(quán);公司回購股權(quán);發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時,被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶;以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;以股權(quán)抵償 債務(wù) ;其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。 以上情形,股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了實質(zhì)上的轉(zhuǎn)移,而且轉(zhuǎn)讓方也相應(yīng)獲取了報酬或免除了責(zé)任,因此都應(yīng)當(dāng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,個人取得所得應(yīng)按規(guī)定繳納個人散梁亮所得稅。 三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確定的原則及方法如何把握? 《辦法》第十條規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定,這是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確定的基本原則。也就是說納稅人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當(dāng)獲得與之相匹配的回報,無論回報是何種形式或名義,都應(yīng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的組成部分?!掇k法》第七至九條規(guī)定了不同情形下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確定的方法。通常情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入就是轉(zhuǎn)讓方在轉(zhuǎn)讓當(dāng)期或后續(xù)期間獲得的各種形式及名義的轉(zhuǎn)讓所得。 四、何種沖寬情況下渣喚需要核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入? 《辦法》第十一條規(guī)定了納稅人申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低等四種主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形,主要是對違反了公平交易原則或不配合稅收管理的納稅人實施的一種稅收保障措施。同時,《辦法》第十二條對何為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低進(jìn)行了說明,但實際情況中,確實存在部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入因種種合理情形而偏低的情形。為此,《辦法》第十三條對轉(zhuǎn)讓收入偏低的合理情形進(jìn)行了明確,主要是三代以內(nèi)直系親屬間轉(zhuǎn)讓、受合理的外部因素影響導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓、部分限制性的股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交個人所得稅方面的問題如上所述。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何申報個人所得稅?

居民對于個人所得需要依法繳納個人所得稅,那么對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓而取得的收入,應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行納稅申報呢?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的申報方式

1、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納個人所得稅,按次征收。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)雀前讓收入-取得股權(quán)所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)×20%.自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)取得所得,應(yīng)當(dāng)按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。

3、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)鋒行備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得,包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)可不繳納個人所得稅的情形

國家稅務(wù)總局在判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納個人所得稅時主要考慮兩項要素,一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項是否履行完畢,二是個人所得稅是否已經(jīng)繳納。其中,第一項要素的判斷標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)是否已經(jīng)變更登記,第二項要素的判斷標(biāo)準(zhǔn)則是股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否已經(jīng)支付。

因此,無論是雙方協(xié)商一致而自愿解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形,還是因執(zhí)行仲裁裁決、司法判決等原因而被動解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形,若股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款尚未支付、或股權(quán)變更登記尚未完成,兩者中任意一項尚未實現(xiàn),則無需再支付轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅稅款。

個稅申報對個人有什么影響?

個人所得稅申報對個人沒有影響。

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)頃基清范的總稱。

個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。下列各項個人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)個稅如何繳納?

轉(zhuǎn)讓股權(quán)個稅如何繳納?

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅,適用稅率為20%.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除股權(quán)原值以及合理稅費(fèi)后的凈額.

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理稅費(fèi))×20%

股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為:

《掘毀做辦法》第三條規(guī)定了七類情形為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為:(1)出售股權(quán);(2)公司回購股權(quán);(3)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時,被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;(4)股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過判衡戶;(5)以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;(6)以股權(quán)抵償債務(wù);(7)其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為.

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定方法如何把握?

根據(jù)《辦法》第十四條有關(guān)規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定時,必須按照凈資產(chǎn)核定法、類比法、其他合理方法的先后順序進(jìn)行選擇.被投資企業(yè)賬證健全或能夠?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行評估核算的,應(yīng)當(dāng)采用凈資產(chǎn)核定法進(jìn)行核定.被投資企業(yè)凈資產(chǎn)難以核實的,如其股東存在其他符合公平交易原則的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或類似情況的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用類比法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入.以上方法都無法適用的,可采用其他合理方法.

凈資產(chǎn)主要依據(jù)被投資企業(yè)會計報表計算確定.對于土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占比超過20%的企業(yè),其以上資產(chǎn)需要按照評估后的市場價格確定.評估有關(guān)資產(chǎn)時,由納稅人選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu),同時,為了減少納稅人資產(chǎn)評估方面的支出,對6個月內(nèi)多次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況,給予了簡化處理,對凈資產(chǎn)余碧未發(fā)生重大變動的,可參照上一次的評估情況.

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個人所得稅的公式為個人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費(fèi)用)×20%。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)除個人所得稅以外還應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和印花稅。

個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

什么是個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅?

一般指公司股東將其所持有的公司的股份全部或部分轉(zhuǎn)讓給個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅他人的法律行為。全部轉(zhuǎn)讓的,轉(zhuǎn)讓人不再是公司股東,受讓人成為公司股東;部分轉(zhuǎn)讓的,轉(zhuǎn)讓人不再就已轉(zhuǎn)讓部分享受股東權(quán)益,受讓人就已受讓部分享受股東權(quán)益。股份轉(zhuǎn)讓一般包括股份回購和并購。

個人所得稅征稅對象可以分為哪幾類?

個人所得稅征稅對象可以分為居民納稅義務(wù)人、法定對象、非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿半年的個人,是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù),即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅;法定對象是指我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,包括中國國內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞;非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿半年的個人,是非居民納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其從中國境內(nèi)取得的所得,依法繳納個人所得稅。

我國個人所得稅的起征點(diǎn)是什么意思?

起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達(dá)到神鬧起征點(diǎn)時不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時枯游,則要沒瞎銷就其全部的數(shù)額征稅,而不是僅對其超過起征點(diǎn)的部分征稅。

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