今天給各位分享詢證函的知識,其中也會對詢證函和對賬函的區(qū)別進行解釋,如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題,別忘了關(guān)注本站,現(xiàn)在開始吧!
詢證函(英語:Confirmation)是由審計師(或其詢證函他鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)行人)以被審計者詢證函的名義向被詢證人發(fā)出的,用以獲取被詢證人對于被審計者相關(guān)信息或現(xiàn)存狀況的聲明。
按照相關(guān)準則的要求,詢證函必需由審計師親自寄發(fā),不可由被審計者代為寄發(fā)。被審計者可以幫助填寫詢證函的內(nèi)容并提供被詢證人的地址等信息,但是審計師必須對上述信息進行檢查核對。詢證函是審計師審計工作底稿的重要組成部分。
寄發(fā)詢證函以獲取審計證據(jù)的審計程序稱為函證。按照審計準則的規(guī)定,所有的銀行賬戶,包括審計期間內(nèi)銷戶的賬戶都應(yīng)當進行函證,對于重要的往來對象應(yīng)當予以函證。
查詢是審計人員對有關(guān)人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據(jù)的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發(fā)函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)等情況,金融機構(gòu)應(yīng)當按照財政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復。
擴展資料:
詢證函的分類
一、根據(jù)被詢證人的不同,詢證函可以分為:
1、銀行詢證函:向被審計者的存款銀行及借款銀行發(fā)出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期(一般為資產(chǎn)負債表日,下同)銀行存款的余額、存在性和所有權(quán),以及借款的余額、完整性和估價。
完整的銀行詢槐橡證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。
2、企業(yè)詢證函:向被審計者的債權(quán)人和債務(wù)人發(fā)出的詢證函,用以檢查被審計者特定日期債權(quán)或債務(wù)的存在和權(quán)利或義務(wù)。企業(yè)詢證函通常包括雙方爛氏在截止于特定日期的往來款項余額。
3、律師詢證函:向為被審計者提供法律服務(wù)的律師及其所在的律師事務(wù)所發(fā)出的詢證函,用以檢查被審計者在特定日期是否存在任何未決訴訟及其可能產(chǎn)生的影響以及律師費的結(jié)算。
4、其他詢證函:向其他機構(gòu)如保險公司、證券交易所或政府部門發(fā)出的詢證函,用以檢查被審計者的保險合同條款、所持有的可流通證券或注冊資本情況等信息。
二、按照回函要求的不同,企業(yè)詢證函可以分為:
1、積極式詢證函(Positive Confirmation):無論詢證函記錄如何,都要求被詢證人回函。
2、消極式詢證函(Negative Confirmation):當詢證函鉛歷旁記錄與被詢證人記錄一致時不回函,僅當詢證函記錄與被詢證人記錄不一致時回函。
參考資料:百度百科-詢證函
企業(yè)詢證函是企業(yè)在財產(chǎn)清查中為詢證函了核實往來款項的真實性而寄送往來單位的一種核對函閉漏早件。詢證函是為了確認雙方的往來是否屬實的一種方式。一般是由會計師事務(wù)所在審計應(yīng)收、應(yīng)抄付、預(yù)收、預(yù)付款等往來詢證函,對方單位金額超過限額以上的發(fā)出函件詢百證詢證函,對方單位核對后直接傳給會計師事務(wù)所,實際上是對單位往來的符合性與實質(zhì)性測試的一種審計方法。
詢證作為審計中一種度常轎雀用的程序和方法,它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關(guān)人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據(jù)的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會搜凱計記錄所載事項而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。
環(huán)球青藤友情提示:以上就是[ 審計詢證函是什么? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家詢證函!
銀行詢證函是指會計師(審計)事務(wù)所在執(zhí)行審計過程中,以被審計企業(yè)名義向銀行發(fā)出的,用以驗證該企業(yè)的銀行存款與借款、投資人(股東)出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項等是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。
完整的銀行詢證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托臘掘證券及其他重大事項。
擴展資料:
銀行詢證函的要點:金融機構(gòu)應(yīng)當按照財政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復。
1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果,通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始記錄,通過詢證銀行發(fā)生額可以證實某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。在對資產(chǎn)負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章。復函方應(yīng)根據(jù)實際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項”簽署單位公章,并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機構(gòu)公章代替單位公章。
3、如實填寫,及時回復。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實填寫,作為復函方的金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)原昌手始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢后及時回復至會計師事務(wù)所,并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費用。
4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結(jié)清,但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳戶已結(jié)清,但仍有未付利息。
5、詢證程輪迅核序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后,應(yīng)親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費單據(jù)復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附于銀行有關(guān)項目審定表下。正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質(zhì)量,保證銀行有關(guān)項目的真實性完整性有著十分重要的意義。
參考資料來源:百度百科-銀行詢證函
詢證函是由審計師或其他鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)行人以被審計者的名義向被詢證人發(fā)出的,用以獲取被詢證人對于被審計者相關(guān)信息或現(xiàn)存狀況的聲明,是審計師審計工作底稿的重要組成部分。
詢證函的分類主要包括:1、銀行詢證函,是向被審計者的存宏老灶款銀行及借款銀行發(fā)出的詢證函;2、企業(yè)詢證函,是向被審計者的債權(quán)人和債務(wù)人發(fā)出的詢證函;3、律師詢證函,是向為被審計者提供法律服務(wù)的律師及其所在的律師事務(wù)所發(fā)出的詢證函;4、其他詢證函,是向其他機構(gòu)如保險公司、證券交易含扮所或政府部門發(fā)出的蔽扮詢證函。
征詢函又稱詢證函,是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。
詳細內(nèi)容:
注意
1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果,通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始記錄,通過詢證銀行發(fā)生額可以證實某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生。
如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。在對資產(chǎn)負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章耐豎巖。復函方應(yīng)根據(jù)實際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無昌御誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項”簽署單位公章,并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機構(gòu)公章代替單位公章。
3、如實填寫,及時回復。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位賬簿記錄如實填寫,作為復函方的金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢后及時回復至會計師事務(wù)所,并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費用。
4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結(jié)清,但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳戶已結(jié)清,但仍有未付利息。
5、詢證程序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后,應(yīng)親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證纖春的名單、寄發(fā)詢證函的郵費單據(jù)復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附于銀行有關(guān)項目審定表下。正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質(zhì)量,保證銀行有關(guān)項目的真實性完整性有著十分重要的意義。
以上內(nèi)容參考百度百科
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