暫估成本(暫估成本能掛賬多久)

今天給各位分享暫估成本的知識，其中也會對暫估成本能掛賬多久進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

暫估成本屬于什么科目

屬于會計"應付賬款-暫估應付款"科目。

暫估成本，一般表示企氏陪業(yè)當月購入的材料已經(jīng)驗收入庫了，但是由于某種原因還沒有收到對方開出的正式發(fā)票，到了該月末，會計在計算該材料的成本時，只能按合同早茄上的單價金額暫估入庫，那么這個材料成本就是殲睜蠢暫估成本。

暫估成本怎么計算

暫估成本怎么計算

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本,從理論上應當進行調(diào)整,但是,由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性,從會計的重要性原則出發(fā),出于簡化會計核算的考慮,對于暫估成本的發(fā)出成本,不予單獨進行調(diào)整,而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化.這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一.因此,在計算當月發(fā)出庫存商品成本時,應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算友做臘確定發(fā)出成本.由于月初紅字沖回入庫,并且取得發(fā)票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額.所以,該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔了.

但是,如果本月同類商品即無月初結(jié)存,又無購銷業(yè)務發(fā)生的,或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的,或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應當調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本.編制分錄為:

借:主營業(yè)務成本等

貸:庫存商品等

如果暫估成本大于實際成本的,應好滑當以紅字編制上述分錄胡段

暫估成本:就是購進的物品已入庫,但是結(jié)算用的發(fā)票等手續(xù)沒有到,為了賬實相符,庫存商品先入上賬.待以后月份發(fā)票收到后,將原先入賬分錄用紅字原筆重回,再按發(fā)票重新做一回購進即可.

暫估成本的會計分錄怎么寫?

編制的會計分錄為:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

因此,首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本.編制會計分錄為:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

收到發(fā)票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款--**公司等

暫估成本怎么計算?

暫估成本指的是什么？

暫估成本就是購進的物品已入庫，但是結(jié)算用的發(fā)票等手續(xù)沒有到，為了賬實相符，庫存商品先入上賬.待以后月份發(fā)票收到后，將原先入賬分錄用紅字原筆重回，再按發(fā)票重新做一回購進即可.

一、編制的會計分錄為：

借：庫存商品；貸：應付賬款--暫估款；

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項帶掘稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。

二、編制會計分錄為：

借：主洞羨營業(yè)務成本；貸：庫存商品；

三、收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品；貸：應付賬款--暫估款蠢顫核

四、取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品；借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)；貸：應付賬款--**公司 等。

暫估成本的賬務處理對所得稅的影響：

按照《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）有關(guān)規(guī)定，納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準。

因此，發(fā)票未收到前，可以暫估成本。暫估入帳的成本在匯算清繳前，若是沒有取得合法憑證，則不能在企業(yè)所得稅前扣除。這部分暫估的成本在進行年度所得稅匯算時必須調(diào)增納稅所得額。

暫估成本，怎么估？會計分錄？

1、估入

借：庫存商品-XXX

貸：應付賬款--暫虧伏旦估

2、下月初，暫估入賬要沖回

借：庫存商品（紅字）

貸：應付賬款--暫估（紅廳肆字）

估價入賬是在沒有取得發(fā)票時暫估入賬的，取得發(fā)票時，就不是暫估入賬了。暫估入賬可以用入庫單作為附件。

擴展資料：

一般情況下,成本應以實際發(fā)生額予以確認;

如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話,也可以在當月按估計值入賬;

譬如月末,在發(fā)票未到,貨物已到的情況下,應該暫估相關(guān)原材料或物資暫時入帳;

待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回.

待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理.

對暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

實務中稅務較多運用的原則如下:

在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應做納稅調(diào)整.

不同財務軟件對暫估的管理

采購入庫業(yè)務，大概分三種情況：貨票當期全到，票到貨未到，貨到票未到。會計制度上是要求使用月初沖回，國產(chǎn)軟件目前對暫估入賬處理方式多數(shù)支持月初回沖、單到回沖和單到補差的三種方式，供客戶選擇，部分軟件只提供單到回沖的方式。在存貨核算系統(tǒng)中，分外購入庫核算和存貨暫估入賬兩種方式，暫估計方式又分兩種：手工暫估和使用計劃價/最新出入庫價暫估。

材料暫估的會計處理：

1、采購或倉庫部門收到實物時，按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)入庫單，實物進入倉庫。當月終了，對于本月尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證，分別商品科目，抄列清單，按應付給供應單位的價款，作如下賬務處理：

借：原材料、包裝物等

貸：應付賬款—銷擾—暫估應付賬款（材料）

2、收到材料的發(fā)票賬單并隨同開出承兌的商業(yè)匯票付款，驗收單附發(fā)票后，會計做賬：

借：原材料、包裝物等

借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款、銀行存款等

同時，根據(jù)發(fā)票賬單所附驗收單的日期或附表，統(tǒng)計本發(fā)票賬單需要沖減以前月份材料暫估的金額，作如下會計分錄。

借：原材料、包裝物等 紅字

貸：應付賬款——暫估應付款（材料） 紅字

參考資料：百度百科——暫估

暫估成本怎么做賬

暫估成本做賬方法如下：

1、暫估入庫

借：原材料 （暫估金額）。

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) （暫估金額）和姿。

2、暫估回沖

（1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料 （原暫估金額，紅字）。

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 （原暫估金額，紅字）。

（2）收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料 （發(fā)票不含稅金額）。

應交稅費——應交增值稅核基(進項稅額) （稅額）。

貸：應付賬款——XX供應商 （發(fā)票含稅金額 ）。

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續(xù)性改棚謹以免因發(fā)票長時間未到而難以查對。

二是設(shè)備查賬（表），對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達沖銷后都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發(fā)生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。

暫估成本是怎么個意思

暫估成本是說企業(yè)當月購入的材料已經(jīng)驗收入庫了，可是還沒有收到對方開出的正式發(fā)票，所以該月末，會計在計算該材料的成本時，只能按合同上的單價金額暫估入庫，該材料成本就是暫估成本。

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了此神正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務。暫估成本的會計分錄為：

1．暫估入庫

借：原材料 （暫估金額）

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) （暫估金額）

2． 暫估回沖。按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月臘世初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料 （原暫估金額，紅字）

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 （原暫估金額，紅字）

2）收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料 （發(fā)票不含稅金額）

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) （稅額）

貸：應付賬款——XX供應商 （發(fā)票含稅金額 ）

拓展資料：

1、暫估是當月有入庫單，但沒有生成進貨單或者采購發(fā)票，這使入庫單中填寫的單價是暫時預估的成本價，需等到做了進貨單或者采購發(fā)票后才能確定實際成本。在軟件中需要是業(yè)務和倉庫分開的流程才支持暫估處理，合并流程或者T+普及版都不能實現(xiàn)。

2、暫估的入庫單生成進貨單后會生成紅藍回沖單，紅單把之前暫估的入庫成本紅沖，藍單是把發(fā)票中真實的成本單價生成一張真實成本的入庫單。先設(shè)置暫估處理的方式，點擊系統(tǒng)管理中的選項設(shè)置，然后點擊核算選擇單到回沖。

3、生成進貨單或者采購發(fā)票后，會自動生成紅藍回沖單，可以通過單據(jù)界面的“聯(lián)查”查詢，生成的紅藍回沖單都需要生成憑證。點擊存貨明細賬可以查看有一行入庫調(diào)整單，雙擊入庫調(diào)整單，可以查看調(diào)輪扒肢整類型是采購核算，并且有關(guān)聯(lián)單據(jù)和關(guān)聯(lián)單號。

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