本篇文章給大家談?wù)勊枚悤?huì)計(jì)分錄怎么做,以及所得稅會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。
所得稅是橡兆談一季度計(jì)提一次 就是說每個(gè)季度末計(jì)提 三月份 六月份 九月份 十二月份 計(jì)提 x0dx0a計(jì)提時(shí) 所得稅會(huì)計(jì)分錄:借 所得稅費(fèi)用x0dx0a 貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)梁碰交所得稅x0dx0a 借 本年利潤x0dx0a 貸 所得稅費(fèi)用x0dx0a 下月繳稅時(shí) 所得稅會(huì)計(jì)分錄:借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交所猜埋得稅x0dx0a 貸 現(xiàn)金 (銀行存款)x0dx0a要是虧損查賬征收所得稅會(huì)計(jì)分錄的 不用交納 也就不用做分錄
1、企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅,具體會(huì)計(jì)分錄為:
代繳個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
從工資中代扣個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅,具體會(huì)計(jì)分錄為:
計(jì)提所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:謹(jǐn)螞銀行存款
所得稅包括企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅是對(duì)我祥芹埋國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅是調(diào)整首巧征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅征納與管理過程中所發(fā)生社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。
所得稅的會(huì)計(jì)分錄做法如下:
所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)山團(tuán)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅租擾
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用是什么意思所得稅會(huì)計(jì)分錄?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅所得稅會(huì)計(jì)分錄,屬于損益類科目所得稅會(huì)計(jì)分錄,一般不設(shè)置明細(xì)科目。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。
遞延所得稅費(fèi)用= (期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))所得稅會(huì)計(jì)分錄,其中不考慮所有者權(quán)益影響的遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債。
應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)的所得中繳納的稅款。
遞延所得稅是指遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
退回所得稅賬務(wù)處理
收到本年度退回的稅金
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤
收到以前年度退回的稅金
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
調(diào)整以前年度損益
借:應(yīng)交稅費(fèi)——逗型橘應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的區(qū)別
應(yīng)交所得稅:核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
所得稅費(fèi)用:核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
所得稅會(huì)計(jì)分錄的介紹就聊到這里吧,感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容,更多關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做、所得稅會(huì)計(jì)分錄的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。
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