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增值稅如何計算(銷售住房的增值稅如何計算)

日期:2023-05-18 16:51:32      點擊:

今天給各位分享增值稅如何計算的知識,其中也會對銷售住房的增值稅如何計算進行解釋,如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題,別忘了關注本站,現(xiàn)在開始吧!

增值稅怎么算

【法律分析】:1、企業(yè)的增值稅的計算一般情況下是:應納稅所得額=增值稅的銷項額-增值稅的進項額。2、交了多少增值稅都不會說明企業(yè)有什么問題,僅僅體現(xiàn)出貨物流通環(huán)節(jié)的數(shù)量達到什么規(guī)模。無論企業(yè)繳納多少增值稅,對企業(yè)利潤沒有影響。

【法律依據(jù)】:《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經(jīng)濟和社會發(fā)展,制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的,依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?!?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

【溫馨提示】

以上回答,僅為當前信息結合本人對法律的理解做出,請您謹慎進行參考!

如果您對該問題仍有疑問,建議您整理相關信息,同專業(yè)人士進行詳細溝通。

增值稅是如何計算的

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)“附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法-第四章 應納稅額的計算”

增值稅的計稅方法敏盯禪,包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

1.一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅。

一般計稅方法的應納稅額,是指當橋塵期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。

小規(guī)模納稅則兆人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率

增值稅怎么計算

增值稅怎么計算

增值稅計算方法

增值稅稅率

目前有17%,13%,6%和0幾種,具體那些屬于各自的稅率請參照《中華人民共和國增值稅暫行條例》

增值稅計算方法

銷項稅額=銷售額×稅率

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

舉例說明如下:

B企業(yè)從A企業(yè)購進一批貨物,貨物價值為100元(不含稅),則B企業(yè)應該支付給A企業(yè)117元(含稅)(貨物價值100元及增值稅100X17%=17),此時A實得100元,另17元交給了稅務局。

然后B企業(yè)經(jīng)過加工后以200元(不含稅)賣給C企業(yè),此時C企業(yè)應付給B企業(yè)234元(含稅)(貨物價值200加上增值稅200X17%=34)。此時套用上述公式為

銷項稅額=銷售額×稅率=200X17%=34

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=34-17(A企業(yè)已交)=17(B企業(yè)在將貨物賣給C后應交給稅務局的稅額)

退稅計算方法

繼續(xù)套用上面的例子,假如C企業(yè)為國家規(guī)定實行先征后退原則的出口企業(yè),他把這批貨物加工后出口,出口FOB價為300(已折成人民幣或者逗)(不含稅),此時他要交納的增值稅為

銷項稅額=銷售額×稅率=300X17%=51

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=51-34(B企業(yè)已交)=17(C企業(yè)在將貨物出口后應交給稅務局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設退稅率為17%)

應退稅額=FOB價X退稅率=300X17%=51

此時C的成本和收入和利潤為

成本=進價+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價+所嫌指退增值稅=300+51=351

利潤=收入-成本=351-251=100

如果退稅率為15%則

應退稅額=FOB價X退稅率=300X15%=45

此時C的成本和收入和利潤為

成本=進價+所交增值稅=234+17=251

收入=賣價+所退增值稅=300+45=345

利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額,應用公式也可得出這個結果。

當期不可抵扣額=FOB價X外匯牌價X(增值稅稅率-退稅率)=300X(17%-15%)=6

假設C為則根據(jù)國家規(guī)定,實行“免,抵,退”原則出口企業(yè),加工后自己出口,出口FOB價300(已折成人民幣)(不含稅)。本 來要向上述那樣先交納增值稅如下

銷項稅額=銷售額×稅率=300X17%=51

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=51-34(B企業(yè)已交)=17(C企業(yè)在將貨衫賣物出口后應交給稅務局的稅額)

但根據(jù)“免,抵,退”中的“免”,出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅,所以不用交納這17元增值稅。

貨物出口后,C企業(yè)依法向稅務機關退稅,根據(jù)“免,抵,退”中的“抵”,

假如退稅稅率為17%,C企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的.增值稅),而不是51,因為最后一道環(huán)節(jié)的17元沒有交,根據(jù)“不交不退”原則,這17不給予退。這34元就是C企業(yè)實得的退稅額,

此時C的成本和收入和利潤為

成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)

收入=賣價+所退增值稅=300+34=334

利潤=收入-成本=334-234=100

假如退稅稅率為15%,此時要先算出不予抵扣額

當期不可抵扣額=FOB價X外匯牌價X(增值稅稅率-退稅率)=300X(17%-15%)=6

此時C的成本和收入和利潤為

成本=進價=234(此時沒有交17元的增值稅)

收入=賣價+所退增值稅=300+34=334

利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94

大家可以看出,其實不予抵扣額就是當退稅稅率小于增值稅稅率時產(chǎn)生的差額。

根據(jù)MAX的提醒補充:

外貿(mào)公司退稅使用這個公式:應退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率,而不是前述的“先征后退”或“免,抵,退”那么復雜的公式。

出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同,也有可能不同,舉例說明如下

C是外貿(mào)公司,它購進是234,出口也是234(不加價),則套用這個公式的結果是

應退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200X17%=34

使用“先征后退”公式計算如下

銷項稅額=銷售額×稅率=200X17%=34

   應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=34-34(B企業(yè)已交)=0(C企業(yè)在將貨物出口后應交給稅務局的稅額)

出口后可以獲得退稅額為(假設退稅率為17%)

應退稅額=FOB價X退稅率=200X17%=34(與上述方法結果相同)

但此時如果加價且退稅率為15%的話,結果就不同,

C是外貿(mào)公司,它以234購進,以300出口,套用公式為

應退稅額=購迸貨物的進項金額×退稅率=200X15%=30

使用先征后退公式計算為

銷項稅額=銷售額×稅率=300X17%=51

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=51-34(B企業(yè)已交)=17(C企業(yè)在將貨物出口后應交給稅局的額)

出口后可以獲得退稅額為(假設退稅率為15%)

應退稅額=FOB價X退稅率=300X15%=45

實際得到45-17=28(30),結果不同了,少收入2元,這兩元其實就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100X(17%-15%)=2。

所以無論實行“先征后退”還是“免,抵,退”,所得的結果是一樣的,但是“先征后退”的缺點在于企業(yè)要先交納增值稅,而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回,而“免,抵,退”則可以每個月從內(nèi)銷應繳稅額中扣除,不存在退不回來和擠占流動資金的問題。

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增值稅稅額怎么算

增值稅的計算方式

增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。以下是我為大家整理增值稅的計算方式相關內(nèi)容,僅供參考,希望能夠幫助大家!

?一、增值稅的計算方式是怎樣的

1、標準意義計算:

應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額。

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

2、采用簡易辦法計算增值稅應納稅額的公式:

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行簡易辦法按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率。

3、進口貨物計算增值稅應納稅額公式:

納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和增值稅暫行條例廳老帶規(guī)定的稅率計算應納稅額,不得抵扣任何稅額。組成計稅價扮蘆格和應納稅額計算公式:

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。

應納稅額=組成計稅價格×稅率。

?二、增值稅項目怎么做會計分錄

1、“應交增值稅—進項稅額”專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形蠢姿液資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的.增值稅額。

2、“應交增值稅—銷項稅額抵減”專欄,記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷帶物項稅額。

3、“應交增值稅—已交稅金”專欄,記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額。

4、“應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“應交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄,分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交或多交的增值稅額。

5、“應交增值稅—減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。

6、“應交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄,記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額。

7、“應交增值稅—銷項稅額”專欄,記錄一冊御般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。

8、“應交增值稅—出口退稅”專欄,記錄一般納稅人出口貨物含睜、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

增值稅是怎么計算的?

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)“附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法-第四章 應納稅額的計算”

增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

1.一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅。

一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率

增值稅如何計算?

一般納稅人增值稅如何計算:應納稅額=銷售額-進項稅增值稅如何計算;銷售稅額=銷售額x稅率增值稅如何計算;組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)增值稅如何計算;組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)

小規(guī)模納稅人增值稅如何計算:應征稅額=銷售額x征收率。銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

增值稅如何計算的介紹就聊到這里吧,感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容,更多關于銷售住房的增值稅如何計算、增值稅如何計算的信息別忘了在本站進行查找喔。

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