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一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個好(公司一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別)

日期:2023-05-22 16:46:30      點擊:

一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個好?

不能簡單的說誰好,企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況來看。主要考慮以下幾方面:

一、看公司規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會超過 500 萬元,建議直接認定為一般納稅人。

如果估計公司月銷售額在15萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從 2021年4月1日起,將享受增值稅免征政策。

二、看客戶買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受 3%(1%)征收率的增值稅專票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

三、看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于 3% (1%),建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

四、看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。

五、看優(yōu)惠

看所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

這兩年小規(guī)模的稅收優(yōu)惠政策是一波接一波,增值稅免征、疫情期間的特殊優(yōu)惠等,都是實實在在的好處。但是,企業(yè)是不是要去做轉(zhuǎn)登記,不能僅僅考慮優(yōu)惠政策,還要綜合前面的幾點來進行考慮。

簡單來說:

小規(guī)模納稅人和一般納稅人不存在優(yōu)劣之分,公司投資規(guī)模大,年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人。如果公司規(guī)模不大,且剛剛成立,建議選擇小規(guī)模納稅人,因為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

公司一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別

一、認定方式不同

一般新注冊的公司如果沒有選擇納稅人類型則會自動認定是小規(guī)模納稅人。 而一般納稅人需要申請達到標準(銷售額超過500萬元或有固定辦公場所)才能認定。

二、評判標準不同

小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項、進項和應納稅額;不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料; 而一般納稅人有完整的財務系統(tǒng),能進行健全的會計核算;能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料。

三、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅,原則上實行以月為納稅期申報納稅。 小規(guī)模納稅人繳納增值稅,原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

四,增值稅稅率不同

小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%,(受疫情影響,2020-2021年的增值稅稅率為1%)。 而一般納稅人會根據(jù)行業(yè)的不同,有0%(免繳增值稅的行業(yè))、6%、9%、13%等稅率。

五、計稅方法不同

一般納稅人按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅,采用一般計稅方法。 小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收,采用的是簡易計稅。

六、票據(jù)的用途不同

小規(guī)模納稅人可以開具3%(1%)的增值稅專票,但是收到的增值稅進項票據(jù)不能抵扣稅額。 一般納稅人可以開具相應的增值稅票據(jù),同時獲得的相應的增值稅專票也可以抵扣稅額。

七、優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人開具普票自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。 而一般納稅人則沒有這方面優(yōu)惠政策。

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本文來源:http://jrao.cn/baike/31381.html

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