您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

小規(guī)模納稅人如何報稅(小規(guī)模納稅申報案例)

日期：2023-06-05 17:17:33    　　點擊：

小規(guī)模納稅人如何報稅?

增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策：

①月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅;

②增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

案例解析一 季度銷售額未超30萬且未開具增值稅普票

【案例1】周周有限公司公司為按季納稅小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷售貨物并開具增值稅普票價稅合計24.24萬元。

填表如下：

注：周周有限公司本季度銷售額 未超過30萬元，免征增值稅本期應(yīng)納稅額為“0”

案例解析二 季度銷售額未超30萬開具增值稅專票

【案例2】周周有限公司為按季納稅小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷售貨物分別開具增值稅專票10.1萬元、增值稅普票10.1萬。

填表如下：

案例解析三 季度銷售額超過30萬未開具增值稅專票

【案例3】周周有限公司為按季納稅小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷售貨物，票據(jù)價稅合計40.4萬元。

第一步，增值稅減免稅申報明細表

第二步，填寫增值稅納稅申報表

案例解析四 提供應(yīng)稅服務(wù)，季度收入超過 30 萬元開具增值稅專票和普票

【案例4】周周有限公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年第1季度取得提供咨詢服務(wù)收入333300元，開具專票1張金額欄200000元，稅額2000元，普票1張，金額欄130000，稅額1300元，適用征收率1%。按季度申報納稅。

第一步：填寫增值稅減免稅申報明細表

第二步：填寫增值稅及 附加稅申報表

案例解析五 建筑行業(yè)差額征稅申報

【案例5】周周有限公司屬于建筑安裝企業(yè)的小規(guī)模納稅人，2023 年1 季度取得收入 52.23 萬元，開具專票，其中按政策規(guī)定可扣除分包款金額為 10 萬元，且取得分包票據(jù)。

第一步:填寫增值稅納稅申 報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料

第二步:填寫增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料

推薦閱讀：

本文來源：http://jrao.cn/baike/31653.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當任何法律責任

下一篇：貨物運輸業(yè)增值稅專票稅率是多少(物流運輸行業(yè)稅率案例)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦