個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候要交哪些稅?稅率是多少?什么情況下,可以評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán),一起來(lái)學(xué)習(xí)一下:
個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納以下稅費(fèi):根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定,個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納個(gè)人所得稅(20%)和印花稅(0.5‰)。法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納企業(yè)所得稅(25%)和印花稅(0.5‰)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。
1、印花稅稅率按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目的萬(wàn)分之五,計(jì)稅依據(jù)為雙方書(shū)立的合同金額;
2、個(gè)人所得稅稅率是固定的20%,重要的是要準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額為:股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)-股權(quán)取得初始成本-與轉(zhuǎn)讓股權(quán)相關(guān)的合理費(fèi)用(如前文繳納的印花稅,以及可能發(fā)生的公證費(fèi)。)
需注意風(fēng)險(xiǎn):
有納稅人企圖通過(guò)雙方協(xié)商,簽訂低價(jià)合同以達(dá)到避稅目的,這是違法行為;況且也不可能得逞,低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)必須符合法定情形。否則,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。稅法還規(guī)定處50%至五倍罰款。
什么情形下股權(quán)可以平價(jià)轉(zhuǎn)讓?符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低,視為有正當(dāng)理由:
(一)能出具有效文件,證明被投資企業(yè)因政策調(diào)整,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響,導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);
(二)繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
(三)相關(guān)法律文件或企業(yè)章程規(guī)定,并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;
(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形
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