固定資產臺賬包括哪些內容(固定資產驗收管理制度范本)

第1章 總則

第1條 目的。

1.使固定資產在投入使用前都能得到合理有效的驗收。

2.使固定資產及時轉入到所需部門。

第2條 固定資產驗收人員。

固定資產的驗收由工程部、使用部門、采購部、質檢部門和資產管理部等相關人員共同驗收。

第3條 固定資產驗收范圍。

1.企業(yè)外購設備。

2.企業(yè)自建工程。

第2章 外購設備驗收

第4條 采購設備運到后，工程部和設備使用部應對設備進行開箱檢查，并填列《設備開箱驗收單》。

第5條 工程部人員在《設備開箱驗收單》上填列所收到設備的名稱，數量，規(guī)格型號，相關參數，出廠日期，制造單位，以及附屬設備和技術文件等。

第6條 《設備開箱驗收單》一式三聯，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設備使用部門和供貨商分別簽字確認，并由三方分別歸檔保存。

第7條 設備試運行。

1.無需試運行處理。

(1)在對設備進行開箱驗收后，工程部人員填制《固定資產移交單》，將驗收合格后的固定資產移交給使用部門。

(2)由工程部人員和使用部門相關人員分別在《固定資產移交單》上簽字確認。

(3)《固定資產移交單》一式三聯，其中一聯由使用部門保管，一聯由資產管理部歸檔保存，并以此作為設備轉入的依據，一聯隨《固定資產轉交申請表》交給財務部。

2.需要試運行處理。

(1)在進行開箱驗收確保型號、數量與合同規(guī)定一致后，應先由設備使用部門對設備進行試運行。

(2)試運行過程中，應詳細填列相關的試運行記錄。

(3)試運行合格后，應由設備試運行部門相關人員、安裝技術人員、檢驗員以及供貨商簽字確認，同時，填列《固定資產移交單》，與設備使用部門辦理移交手續(xù)。

第8條 驗收后續(xù)工作。

1.對購入設備辦完移交手續(xù)后，資產管理部固定資產管理員應對固定資產及時進行編號。

2.固定資產一經編號，不得改變，也不能重復編號，同一編號不能重復使用。

3.驗收后應及時生成該固定資產序號并及時貼于固定資產上。

4.固定資產管理人員同時登記《固定資產臺賬》。

5.《固定資產臺賬》至少應包括以下內容：設備編號、設備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點、出廠日期、出廠編號、使用日期、設備價值、折舊年限和殘值率等。

6.設備價值應包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調試費用和專業(yè)人員服務費等。

7.如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記《固定資產臺賬》，待取得發(fā)票后，再對設備原值進行調整。

第9條 賬務處理。

1.在設備達到可使用狀態(tài)后，固定資產管理員應填列《固定資產轉固申請表》，連同《固定資產移交單》一起報給財務部進行審批和相關賬務處理。

2.《固定資產轉固申請表》至少應包括以下內容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等?！豆潭ㄙY產轉固申請表》一式兩聯，一聯由資產管理部歸檔備查，一聯作為財務轉固的依據。

3.財務部固定資產會計對《固定資產轉固申請表》進行審核，審核的內容包括：轉交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉交條件，同時，審閱相應的《固定資產移交單》，對該設備的開始使用時間進行核實。

4.固定資產會計在對《固定資產轉固申請表》核實無誤后，生成相關的轉交憑證。同時，從下月起開始對當月轉交的固定資產計提折舊。如果轉固時間與財務入賬時間出現差異，應對折舊進行調整。

5.固定資產審核。

(1)固定資產會計應于每月月末與固定資產管理員核對當月新增固定資產，從而保證達到可使用狀態(tài)的固定資產能夠及時轉固。

(2)每年年末進行固定資產盤點前，固定資產會計應與固定資產管理員對賬，保證會計記錄和《固定資產臺賬》一致。

第3章 自行建造固定資產驗收

第10條 企業(yè)建造的固定資產主要是工程項目，工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收2種。

第11條 逐期驗收由工程部門依據工程合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。

第12條 完工驗收。

1.由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗收申請。

2.資產管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據工程合同書及工程設計藍圖的規(guī)定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監(jiān)工記錄、材料結算書、檢驗報告和其他有關資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質量進行驗收作業(yè)。

3.驗收無誤后，將驗收結果填在驗收單上。

第13條 重要工程應聘請第三方評審機構進行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結、試運行報告、財務決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。

第14條 驗收結算報告需由工程部核對后，交財務部復核。

第15條 驗收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財務部的負責人簽字確認，然后交總裁審批。

第16條 審批后，財務部根據發(fā)票以及驗收決算報告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進行付款，將工程項目轉為固定資產。

第4章 附則

第17條 本制度經總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。

第18條 本制度由資產管理部負責解釋。

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