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企業(yè)所得稅怎么做賬務處理(企業(yè)所得稅賬務處理程序及分錄)

日期：2023-03-17 14:30:22    　　點擊：

企業(yè)所得稅賬務處理怎么做?企業(yè)所得稅賬務處理程序是什么?本期就來帶大家看看，企業(yè)所得稅怎么做賬務處理，希望能幫助到大家。

企業(yè)所得稅怎么做賬務處理?1、繳納時：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款;2、計提時：借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅;3、結轉(zhuǎn)時：借：本年利潤，貸：所得稅費用。

通常情況下企業(yè)所得稅是按照季度，三個月繳納一次的，也有一些企業(yè)是每個月繳納一次啊，企業(yè)所得稅跟個人所得稅一樣采取的預繳模式，等第二年年度匯算清繳之后再對企業(yè)所得稅進行多退少補，假如今年2021年繳納的企業(yè)所得稅，需要在2022年5月31日之前進行年度匯算清繳，接下來我?guī)Т蠹伊私庖幌缕髽I(yè)所得稅怎么做賬務處理。

1、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，賬務處理為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

2、企業(yè)季度預繳時，賬務處理為：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、如果企業(yè)需要補繳企業(yè)所得稅，賬務處理為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、如果企業(yè)多交了企業(yè)所得稅，賬務處理為：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

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本文來源：http://jrao.cn/baike/8477.html

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