會計賬務(wù)處理簡單流程(公司會計每月做賬流程)

公司會計每月做賬流程

一、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后，編制記賬憑證。

根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證

2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證

3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致

4、處理有關(guān)應(yīng)收(銷售發(fā)票)、應(yīng)付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如：銀行承兌匯票等)

5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證

5.1、攤銷當(dāng)月費用(根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制)

5.2、預(yù)提當(dāng)月費用(同上)

5.3、計提當(dāng)月折舊費(同上)

5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表加權(quán)平均單價——車間統(tǒng)計編制)

5.5、分配應(yīng)付工資(根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出)

5.6、計提福利費(根據(jù)應(yīng)付工資計提或計稅工資計提)

5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用(將當(dāng)月的制造費用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)

5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——會計編制)

5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報表”——會計編制)

注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷售原材料、外購商品等)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”

5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項-進(jìn)項-上月留抵-已交稅金)

5.11、計提其他稅金

5.12、計提當(dāng)月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅報表或當(dāng)月工資表)

二、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

三、月末作計提、 攤銷結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用對所有記賬憑證進(jìn)行匯總;編制記賬憑證匯總表，憑證匯總表登記總帳。

四、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符賬相符賬實相符。

五、編制會計報表, 做到數(shù)字準(zhǔn)確內(nèi)容完整, 并進(jìn)行分析說明。

六、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保營。

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