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應(yīng)納稅額怎么計(jì)算的(增值稅計(jì)算公式及舉例)

日期：2023-03-17 14:34:36    　　點(diǎn)擊：

應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式及舉例

1、一般納稅人

應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

例如，公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額是8，進(jìn)項(xiàng)稅額是6，那么應(yīng)納增值稅=8-6=2。

注意這里不管是銷項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額，都是企業(yè)當(dāng)期的實(shí)際發(fā)生額。如果企業(yè)存在不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也是需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理的。

另外企業(yè)當(dāng)期，也會(huì)存在進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷項(xiàng)稅額的情況。即企業(yè)當(dāng)期不需要繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額怎么計(jì)算

應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率。

例如，公司的不含稅銷售額是22，征收率為3%，那么應(yīng)納增值稅=22*3%=0.66。

這里的銷售額指的是不含稅銷售額;而征收率指的是3%和5%。

小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售小于450000的時(shí)候，也是不需要繳納增值稅的。這屬于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人不過(guò)是自己開(kāi)具增值稅專票還是到稅務(wù)部門代開(kāi)增值稅專票，是不能享受優(yōu)惠的。即使不管開(kāi)具多少增值稅專票，都需要按照規(guī)定繳納稅款。

例如，公司采購(gòu)一項(xiàng)技術(shù)，支付的不含稅金額是60000。然后，經(jīng)過(guò)公司二次研發(fā)以后，以100000的不含稅金額對(duì)外出售。

假如是一般納稅人，計(jì)算公司需要繳納的增值稅?

進(jìn)項(xiàng)稅額=60000*6%=3600。

銷項(xiàng)稅額=100000*6%=6000。

應(yīng)納增值稅=6000-3600=2400。

當(dāng)然，我們也可以通過(guò)另外一種方式進(jìn)行計(jì)算。即通過(guò)企業(yè)產(chǎn)生的增值額。

增值額=100000-60000=40000。

應(yīng)納增值稅=40000*6%=2400。

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