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應納稅額怎么計算的(增值稅計算公式及舉例)

日期：2023-03-17 14:34:36    　　點擊：

應納增值稅的計算公式及舉例

1、一般納稅人

應納增值稅=銷項稅額-進項稅額。

例如，公司當月的銷項稅額是8，進項稅額是6，那么應納增值稅=8-6=2。

注意這里不管是銷項稅額還是進項稅額，都是企業(yè)當期的實際發(fā)生額。如果企業(yè)存在不能抵扣的進項稅額也是需要進行轉(zhuǎn)出處理的。

另外企業(yè)當期，也會存在進項稅額多于銷項稅額的情況。即企業(yè)當期不需要繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人應納稅額怎么計算

應納增值稅=銷售額×征收率。

例如，公司的不含稅銷售額是22，征收率為3%，那么應納增值稅=22*3%=0.66。

這里的銷售額指的是不含稅銷售額;而征收率指的是3%和5%。

小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售小于450000的時候，也是不需要繳納增值稅的。這屬于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人不過是自己開具增值稅專票還是到稅務部門代開增值稅專票，是不能享受優(yōu)惠的。即使不管開具多少增值稅專票，都需要按照規(guī)定繳納稅款。

例如，公司采購一項技術(shù)，支付的不含稅金額是60000。然后，經(jīng)過公司二次研發(fā)以后，以100000的不含稅金額對外出售。

假如是一般納稅人，計算公司需要繳納的增值稅?

進項稅額=60000*6%=3600。

銷項稅額=100000*6%=6000。

應納增值稅=6000-3600=2400。

當然，我們也可以通過另外一種方式進行計算。即通過企業(yè)產(chǎn)生的增值額。

增值額=100000-60000=40000。

應納增值稅=40000*6%=2400。

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本文來源：http://jrao.cn/baike/8810.html

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