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增值稅留抵稅額計(jì)入什么科目(留抵稅額退稅的會(huì)計(jì)分錄)

日期：2023-03-17 14:37:13    　　點(diǎn)擊：

增值稅留抵稅額計(jì)入什么科目

增值稅留抵退稅，財(cái)務(wù)你還在計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?根據(jù)留抵退稅政策，會(huì)計(jì)在收到留抵退稅時(shí)，總是習(xí)慣性的將退稅額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。涉及留抵退稅業(yè)務(wù)的，應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額”科目進(jìn)行核算。

留抵稅額退稅的會(huì)計(jì)分錄具體如下：

1、 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、 實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)收到留抵退稅款項(xiàng)的金額。

借：銀行存款等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

3、 納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，根據(jù)繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

同時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

貸：銀行存款等

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