您當(dāng)前位置：首頁(yè) > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理)

日期：2023-03-17 14:38:26    　　點(diǎn)擊：

所得稅大家一定聽過，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中銷售貨物所得或者提供勞務(wù)所得等，都應(yīng)按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?讓小編告訴你。

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務(wù)處理：

1、月末計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、下月初上交稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

1、在本年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

3、在下年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

推薦閱讀：

本文來源：http://jrao.cn/baike/9176.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：實(shí)收資本印花稅怎么申報(bào)(注冊(cè)資金印花稅的稅率計(jì)算)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦