轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額嗎(應(yīng)交增值稅的會計處理)

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額，該如何處理?一般情況下，會計人員在年末的時候做一個結(jié)轉(zhuǎn)即可。接下來就跟著小編具體了解一下轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額，該如何處理?

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額嗎

一般情況下，年末時做一個結(jié)轉(zhuǎn)即可：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目

假設(shè)每個月的賬都無誤，那么年底時將應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的余額進行結(jié)轉(zhuǎn)后，其余額應(yīng)當(dāng)是零。

應(yīng)交增值稅的會計處理

1、假設(shè)本月對增值稅并沒有預(yù)交，也就是已交稅金本月無發(fā)生額，即進項要比銷項大。借方余額為留抵稅金的情況下，不用進行賬務(wù)處理，對于借方余額，可待至下月繼續(xù)進行抵扣。

2、如果本月預(yù)交增值稅的情況已發(fā)生，本月預(yù)交增值稅要比本月實現(xiàn)的增值稅大，借方余額部分也就是多交的增值稅，月末結(jié)賬時會計分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

之后月份實現(xiàn)的增值稅可以抵減 "應(yīng)交稅費-未交增值稅"借方余額

3、如果本月發(fā)生了預(yù)交增值稅的情況，并且本月進項要比銷項大，增值稅沒有實現(xiàn)。到了月末結(jié)賬的時候，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費—未交增值稅中將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入，其會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

之后月份實現(xiàn)的增值稅可以抵減“應(yīng)交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理，到了下個月繼續(xù)抵扣即可。

總結(jié)：對于 "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"這一科目，在月末進行結(jié)賬后，要么出現(xiàn)沒有余額的情況，要么出現(xiàn)借方余額為留抵稅金，待下月繼續(xù)抵扣的情況。如果"應(yīng)交稅費-未交增值稅"借方余額是多交的增值稅，那么應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為貸方余額。 "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"這一科目是按月進行結(jié)賬的。所以，12月沒有按照相關(guān)規(guī)定進行月結(jié)即可。(年度沒有特別結(jié)賬規(guī)定)

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