企業(yè)所得稅匯繳退稅賬務(wù)處理,依據(jù)執(zhí)行的是小企業(yè)還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分為以下兩種情況:
準(zhǔn)則適用 | 匯繳后 | 收到款項(xiàng) |
小企業(yè) (未來(lái)適用) | 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:所得稅費(fèi)用 | 借:銀存 貸:應(yīng)交稅費(fèi) |
企業(yè) (追溯) | 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) |
同 |
企業(yè)所得稅匯繳退稅辦理流程
1.辦理:網(wǎng)辦,電子稅務(wù)局“我要辦稅”——“一般退(抵)稅管理”,填并提交《退(抵)稅申請(qǐng)表》——稅機(jī)關(guān)審批
2.查詢(xún):審批即可獲得
電子稅務(wù)局“我要查詢(xún)”——“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)”
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