離職前會計人員工作交接一定要注意,非常重要,以下詳細的繪制了工作交接大全,供各位會計人學習~
財會部會計人員工作交接管理辦法
一、目的
為了規(guī)范財務人員的管理,確保財務人員變動崗位時,區(qū)分崗位變動前后崗位責任人的責任,確保會計工作的前后銜接,防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生,根據(jù)《會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,特制訂本辦法。
二、范圍
適用于集團所有公司財務人員。
三、職責
1、移交人責任:
編制《交接清單》,并按照《交接清單》逐項移交。
負責整理管理范圍內(nèi)的工作各種資產(chǎn)、文檔資料,保證其完整性和真實性。
梳理工作流程和工作關系,準備移交。
2、接收人責任:
檢查交接人的各種資產(chǎn)、文檔資料并與移交清單相符。
對于重要的文件、資料、資產(chǎn)與實物確保真實無誤。
熟悉工作的各項流程和運作。
3、監(jiān)交人的責任:
審核交接的各類資產(chǎn)、文檔資料、實物。
及時發(fā)現(xiàn)問題并協(xié)同移交人和接收人擬定處理方案上報主管。
四、工作內(nèi)容及流程
1、工作交接要求
財務人員因崗位調(diào)動、輪換、離職、職位代理、請長病假、休假期間(一周以上,且無法上網(wǎng)辦公)的工作交接,移交人必須按照本辦法處理善后事宜,與接收人員辦清交接手續(xù),編制交接清單,否則,一律不得離崗。
財務人員離職前,必須將本崗位所經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),逐項移交清楚,接收人應全面接管移交工作,并認真接辦移交的未了事項,移交過程中,如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的財務人員業(yè)務有違反會計制度、財經(jīng)紀律等問題,應停止交接,接收人員應馬上向主管領導報告。
接收人員到任開始接管移交人員會計崗位之時為會計交接基準時點。移交人員對所移交的,崗位任職期內(nèi)的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
財務人員臨時離職或因病不能到職工作的,財務主管人員或直屬上級領導必須指定人員接替或代理。
公司關停、并轉(zhuǎn)、撤消時,應安排必需的財務人員,辦理善后工作,未移交前不得離職。
已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未編制憑證的,應填制完畢。
整理應移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。
核實所有內(nèi)外往來的賬目,部門間財產(chǎn)物資賬,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接。
2、工作交接內(nèi)容
現(xiàn)金及有價證券
印章類:財務專用章及用印記錄,發(fā)票專用章等。
票據(jù)類:未使用的空白票據(jù)(銀行匯票、支票、收款收據(jù)、結(jié)算憑證等)、已使用過的存根、票據(jù)領購發(fā)放登記簿
發(fā)票類:普通發(fā)票,增值稅進、銷項發(fā)票
資料類:銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單,報稅資料,各類盤點表(現(xiàn)金,固定資產(chǎn),存貨等),稅務登記證,外匯登記證,發(fā)票領用薄等
報表報告類:審計報告,稅務申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔,董事會決議,借款合同等
內(nèi)部報表報告類:管理報表、財務報表、預算報表、分析報表等
電子作業(yè)類:網(wǎng)上業(yè)務工作的登錄賬號及密碼,U盾,拷貝的數(shù)據(jù)磁盤等會計憑證及其他會計資料
3、工作交接程序
①交接前的準備工作
按崗位職責逐項整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未編制憑證的,應填制完畢。核實所有內(nèi)外往來的賬目及資產(chǎn)物資賬,并盡可能處理結(jié)清,處理不完的列表交接。
編制交接清單,交接清單包括:單位名稱,交接日期,交接項目,交接內(nèi)容,交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。從事網(wǎng)上業(yè)務工作的,需移交登記賬號及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料實物等內(nèi)容。以及崗位所需聯(lián)系人員,資料完成遞交日期等內(nèi)容。
②移交點收
現(xiàn)金依財務系統(tǒng)賬面記錄余額進行當面點交,不得短缺,接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。
有價證券的數(shù)量要與財務系統(tǒng)賬面記錄一致,有價證券面額與發(fā)行價不一致時,按照賬面余額交接。會計計憑證、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在交接清單中加以說明,由移交人負責。
銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額,要與總賬有關賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。
財務專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點清楚,與登記簿相符。
③對于電子數(shù)據(jù)要在實際操作狀態(tài)下進行交接;
財務負責人(各級財務主管)移交時,應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚,對遺留問題,應當寫出書面材料。
涉及與外部溝通的崗位,移交人必須帶領接收人與外部聯(lián)系人見面說明或向接收人移交外部聯(lián)系人資料。
④專人負責監(jiān)交
一般財務人員辦理交接手續(xù),由其部門財務主管監(jiān)交。公司財務部主管辦理交接手續(xù),由相應財務本部主管監(jiān)交,財務本部經(jīng)理辦理交接手續(xù),由其相應財務本部主管或群財務主管監(jiān)交。群財務主管辦理交接,由事業(yè)群總裁監(jiān)交。交接清單應當經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責任的證件。
4、交接后的有關事宜
財務工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章,并應在交接清單上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名,交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接清單一式三份,交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份。
交接過程中存在的問題,如果當期可以處理,由移交人處理完畢后交接,如果沒有及時處理,由移交人承擔全部責任損失。
對于交接過程中發(fā)現(xiàn)問題,短時間不能處理完畢的,監(jiān)交人應會同移交人及接收人擬訂處理意見及時上報主管部門和領導。
正常的工作任務需要跨期執(zhí)行的(如賬務上的收繳等),由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關系,交接后由接收人負責繼續(xù)處理。如果造成損失,由接收人全額承擔責任損失。
如果移交人故意隱瞞問題,則必須承擔全部責任損失。
附:財務工作交接清單表
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