一、什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加,貸方登記庫存現(xiàn)金的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。庫存現(xiàn)金存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管。
為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和日記賬,分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。
二、庫存現(xiàn)金的常用會計(jì)賬務(wù)處理
1、提取現(xiàn)金(反分錄:存入銀行)
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、收回備用金
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款—備用金
3、預(yù)借差旅費(fèi)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
4、報(bào)銷差旅費(fèi),并返還現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
5、現(xiàn)金盤盈(反分錄:現(xiàn)金盤虧)
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
6、銷售商品零星收入
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
7、收到員工罰款
借:庫存現(xiàn)金
貸:營業(yè)外收入
8、支付員工工資
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金
9、支付勞務(wù)報(bào)酬
借:應(yīng)付職工薪酬—勞務(wù)報(bào)酬
貸:庫存現(xiàn)金
10、轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)規(guī)定各種獎(jiǎng)金
借:其他應(yīng)付款
貸:庫存現(xiàn)金
11、支付職工困難補(bǔ)助
借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
12、收購農(nóng)產(chǎn)品
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
13、報(bào)銷結(jié)算起點(diǎn)以下(如:辦公用品費(fèi))零星支出
借:管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
14、對外捐贈(zèng)
借:營業(yè)外支出
貸:庫存現(xiàn)金
三、現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理
1、庫存現(xiàn)金盤虧(現(xiàn)金短缺)
(1)發(fā)現(xiàn)時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
(2)按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?
管理費(fèi)用(無法查明原因的部分)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2、庫存現(xiàn)金盤盈(現(xiàn)金溢余)
(1)發(fā)現(xiàn)時(shí):
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(2)按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
推薦閱讀:
版權(quán)說明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:存貨報(bào)廢的會計(jì)分錄怎么做(企業(yè)存貨報(bào)廢的賬務(wù)處理)
5605人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3911人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細(xì)步驟)2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1974人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1661人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1552人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1386人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1197人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1143人閱讀