在實務(wù)工作中,企業(yè)經(jīng)常都會有這樣那樣的退款,這些退款可能來自往來單位、可能來自員工、也可能來自稅務(wù)局或相關(guān)職能部門,那對于這些退款應(yīng)該如何做賬呢?下面我就為大家總結(jié)一下公司收到退款的常見賬務(wù)處理。
1、收到退貨款會計分錄怎么寫
假設(shè)收到對方公司退款5000元
①支付貨款的時候賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款—某某單位 5000
貸:銀行存款 5000
②收到對方公司退款,做之前支付的相反分錄,賬務(wù)處理是:
借:銀行存款 5000
貸:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款—××單位 5000
2、給員工多轉(zhuǎn)了錢,員工退款回來如何做賬?
假設(shè)新入職員工小王,來報銷入職體檢的費用120元,結(jié)果會計轉(zhuǎn)了125元給他。
①轉(zhuǎn)賬時,會計做的分錄是:
借:管理費用-職工福利費-體檢費 125
貸:銀行存款 125
②發(fā)現(xiàn)錯誤,做一張紅字憑證,沖銷掉錯誤憑證,做一張新的憑證。分錄是
借:管理費用-職工福利費-體檢費 120
其它應(yīng)收款-小李 5
貸:銀行存款 125
③小王將款項歸還時
借:其他應(yīng)收款—小王 5
貸:庫存現(xiàn)金 5
3、公司都買了一批辦公用品2000元,后因辦公用品質(zhì)量原因,退回了一部分,收到的賣家退款500元,應(yīng)該如何做賬?
①收到辦公用品時
借:管理費用-辦公用品 2000
貸:銀行存款 2000
②收到賣家退款時
借:銀行存款 500
貸:管理費用-辦公用品 500
4、做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報,由于2020年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了,這次匯繳多退少補,收到退回的企業(yè)所得稅2000元,如何做賬?
①計算需要退回企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000
貸:以前年度損益調(diào)整 2000
②經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款 2000
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000
③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:
借:以前年度損益調(diào)整 2000
貸:利潤分配-未分配利潤 2000
若是年終匯算清繳需要補稅:
①計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整 2000
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000
②繳納補繳的所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000
貸:銀行存款 2000
③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤 2000
貸:以前年度損益調(diào)整 2000
5、剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報,由于2019年預(yù)繳的個人所得稅多 了,這次匯繳多退少補,收到退回的個人所得稅2000元,如何做賬?
由于這2000元是退還你個人的錢,與公司沒有關(guān)系,因此公司財務(wù)不需要做賬。
6、未來鼓勵困難企業(yè)盡量不裁員或少裁員,穩(wěn)定企業(yè)用工崗位,對受危機影 響的企業(yè)發(fā)放穩(wěn)定崗位補貼。 我公司剛剛收到了穩(wěn)崗補貼2000元,如何做賬?
①用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的,直接計入當(dāng)期損益或沖 減相關(guān)成本。
會計分錄為:
借:銀行存款
貸:其他收益
②用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間,計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。
收到補貼款時:
借:銀行存款
貸:遞延收益
發(fā)生相關(guān)支出時:
借:管理費用
貸:銀行存款
同時:借:遞延收益
貸:其他收益
7、公司收到了個稅手續(xù)費返還,如何做賬?
①收到手續(xù)費時:
借:銀行存款
貸:其他收益
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
②用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員補助時:
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
8、收到增值稅增量留抵稅額退稅,如何做賬?
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
9、雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件,增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的 軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元,如何做賬?
①計算應(yīng)退增值稅:
借:其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000
貸:營業(yè)外收入/其他收益 2000
②收到退的增值稅:
借:銀行存款 2000
貸:其他應(yīng)收款-即征即退增值稅 2000
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