成本費用管理辦法范文(企業(yè)成本管理制度模版)

XXXXXX有限公司

成本費用管理辦法

目錄

第一章 總則 2

第二章 成本核算體系 2

第三章 成本費用基礎(chǔ)管理 3

第四章 成本核算 4

第五章 費用核算 8

第六章 附則 15

第一章 總則

第一條 為了加強成本費用管理，規(guī)范成本費用核算工作，降低公司成本費用，保證成本費用信息準(zhǔn)確、真實、及時、完整，特制定本辦法。

第二條 成本費用核算工作應(yīng)遵循合法合規(guī)性、一慣性、客觀真實性原則。

第三條 本辦法規(guī)定了成本費用核算體系、成本費用基礎(chǔ)管理、成本核算、費用核算的具體內(nèi)容。

第四條月度會計核算期間定為自然月日歷天。年度核算期間為1月1日至12月31日。

第五條 成本費用核算工作的前提是公司制定合理的消耗定額，具體包括原材料、燃料動力、人工、費用、設(shè)備利用率的定額。

第二章 成本核算體系

第六條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司實行二級管理的核算體系，一級部門為財務(wù)管理部，由成本會計負(fù)責(zé)核算公司成本費用；二級部門為生產(chǎn)單位，由專職或兼職成本費用統(tǒng)計員，負(fù)責(zé)本單位成本費用原始單據(jù)收集、整理、統(tǒng)計。核算體系的每一級核算員要對每天的成本費用消耗按成本費用項目完成歸集工作，做到日清月結(jié)，隨時掌握成本的變動情況。

第七條 公司的成本費用實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，財務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理授權(quán)下組織領(lǐng)導(dǎo)公司成本費用核算工作，財務(wù)部長在財務(wù)總監(jiān)安排下具體開展各項核算、分析工作，成本會計具體負(fù)責(zé)各項成本費用核算、分析、賬務(wù)處理及成本相關(guān)事宜，統(tǒng)計員負(fù)責(zé)范圍內(nèi)成本費用原始憑證整理、匯總、統(tǒng)計，配合成本會計工作。

第三章 成本費用基礎(chǔ)管理

第八條 核算范圍

成本核算包括生產(chǎn)成本和制造費用的核算。費用核算包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的核算。

第九條 核算方法

考慮到公司生產(chǎn)產(chǎn)品單一，成本核算方法采用品種法，即以品種為對象進(jìn)行成本分配、歸集、分析。費用核算方法是以各職能部門為歸集對象，將不同性質(zhì)的費用分別歸集到不同科目核算。

第十條 管理方法

對于成本費用實行“統(tǒng)一管理，定期考核，分級負(fù)責(zé)”的管理方法。公司財務(wù)管理部作為成本費用歸口核算、管理部門，有權(quán)管理二級統(tǒng)計員的成本費用核算工作。成本的考核通過績效體現(xiàn)，費用通過預(yù)算控制，公司依據(jù)考核結(jié)果對各單位、部門進(jìn)行獎懲。

第四章 成本核算

第十一條 成本核算要求

1、生產(chǎn)成本的核算必須以實際成本、產(chǎn)量為核算依據(jù)。

2、嚴(yán)格劃分是否列入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的界限，凡是不準(zhǔn)列入生產(chǎn)成本的開支，要保持一慣性，都不計入生產(chǎn)成本。

3、涉及到攤銷成本，要嚴(yán)格按照審批完的生產(chǎn)部門攤銷申請劃分使用周期，在使用周期內(nèi)平均攤銷。

4、嚴(yán)格按照成本發(fā)生項目進(jìn)行歸集，不得任意歸入其他項目。

第十二條 成本核算職責(zé)

1、成本會計職責(zé)

負(fù)責(zé)材料的核算工作，包括采購發(fā)票、暫估入庫等的賬務(wù)處理，每月與材料會計對賬，保證賬賬相符，負(fù)責(zé)材料盤點相關(guān)工作，保證賬實相符。

職責(zé)一

職責(zé)二

職責(zé)三

職責(zé)四

負(fù)責(zé)選礦成本的核算，負(fù)責(zé)制造費用的核算，負(fù)責(zé)采礦成本的核算，每月與二級統(tǒng)計員對賬，及時編制成本月報表及定額差異分析表。

監(jiān)督、分析預(yù)算執(zhí)行情況，出具差異分析表，及時上報部門負(fù)責(zé)人。

做好成本結(jié)轉(zhuǎn)、賬務(wù)處理，二級統(tǒng)計員核算培訓(xùn)，成本日報表報送，以及成本相關(guān)資料的整理、歸檔、保管、查詢、更新等工作。

2、二級統(tǒng)計員職責(zé)

二級統(tǒng)計員做好范圍內(nèi)成本原始單據(jù)填寫工作，依據(jù)審批完的原始單據(jù)做好成本統(tǒng)計，按時報一級統(tǒng)計員，與一級統(tǒng)計員做好原始單據(jù)交接和對賬工作。

第十三條 成本核算

1、財務(wù)管理部根據(jù)各部門統(tǒng)計報表和原始記錄確定產(chǎn)品數(shù)量、材料消耗、動力消耗、人工消耗。依據(jù)礦石量報表提取相關(guān)費用。

注：各相關(guān)報送部門上報報表及原始記錄必須手續(xù)合規(guī)、完整，不得摳涂挖補。

2、依據(jù)原始記錄將各項消耗分為直接消耗和間接消耗，產(chǎn)品直接消耗的計入產(chǎn)品成本，產(chǎn)品與其他受益對象共同消耗的，應(yīng)在受益對象之間按合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，間接消耗的歸集到制造費用中。

3、計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，按受益對象歸集到不同科目。

4、依據(jù)入庫報表及前期分配歸集的各項成本，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月入庫產(chǎn)品成本，計算庫存商品總成本和單位成本。

5、成本會計完成成本核算后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人稽核核算過程和賬務(wù)處理，確認(rèn)正確無誤后，成本會計編制成本報表，報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)審核。審核通過后，編制成本分析，成本分析指通過與上期或以前年度同期成本橫向?qū)Ρ?，分析差異發(fā)生原因，與本期成本定額縱向?qū)Ρ?，分析差異發(fā)生原因。成本分析報部門負(fù)責(zé)人與財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報股東。

成本核算程序

總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 相關(guān)部門

報送報表及原始記錄

分配歸集產(chǎn)品成本

部門負(fù)責(zé)人審核

會計編制成本報表

審核

部門負(fù)責(zé)人審核

否

報股東

審批

審核

部門負(fù)責(zé)人審核

會計編制成本分析

1. 費用核算

第十四條 費用核算要求

1、手續(xù)：報銷費用手續(xù)嚴(yán)格按照“計劃→過程→結(jié)果”的順序粘貼和審核。計劃指經(jīng)辦部門辦理該項業(yè)務(wù)已審批通過的計劃申請。過程指經(jīng)辦人在開展業(yè)務(wù)過程中證明費用開支的原始單據(jù)，具體指合法合規(guī)的合同、發(fā)票及發(fā)票的相關(guān)附件等。結(jié)果指該項業(yè)務(wù)結(jié)束并通過相關(guān)部門驗收的單據(jù)。

付款手續(xù)中經(jīng)辦人要寫明合同執(zhí)行和發(fā)票開具情況，原則上是“先票后款”，相關(guān)審核人審核情況是否屬實，財務(wù)管理部嚴(yán)格按照合同條款付款。

2、審批：公司費用開支嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。

3、時間：各項報銷發(fā)票必須在本月末之前完成審批手續(xù)，交到財務(wù)管理部出納處。

4、借款：每月月底前必須完成備用金清查（出差借款除外，具體按《差旅費報銷管理辦法執(zhí)行》），且回收相關(guān)發(fā)票，否則從工資中扣除借款，且該借款人員在以后預(yù)借備用金時金額受限，甚至不予借款。

借款人借款前，出納員核實是否存在前欠款未報銷、未還清的情況，存在該情況的原則上不準(zhǔn)第二次借款，發(fā)現(xiàn)時要及時上報，財務(wù)人員必須嚴(yán)格把控，總經(jīng)理特殊批準(zhǔn)的除外。

第十五條 費用核算

1、借款程序：借款人填寫借款單信息→部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理（董事長）審批→出納員辦理打款→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人復(fù)核。公司所有人員借款，均使用公司統(tǒng)一借款單模板。

2、報銷程序：各項費用的開支必須先審批后報銷（附：報銷單），否則，一律不予報銷。審批程序為“經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理（董事長、股東代表）”，原則上不得越級簽字，經(jīng)特殊批準(zhǔn)的除外。

3、付款程序：原則上執(zhí)行先票后款，必須走完發(fā)票報銷流程后，費用類沖賬或直接支付；涉及客戶的按資金申請單辦理資金支付手續(xù)（合同條款規(guī)定預(yù)付款的情況除外）。辦理付款手續(xù)時，應(yīng)附同等金額的財務(wù)收據(jù)，否則視為付款手續(xù)不全，不具備付款條件。

審批程序為“經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理（董事長、股東代表）”，原則上不得越級簽字，經(jīng)特殊批準(zhǔn)的除外。

費用報銷流

董事長、股東代表 總經(jīng)理 綜合管理部財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 各部門

審核

負(fù)責(zé)人審核

經(jīng)辦人填制報銷單

否 否 否 否

審批

接收登記

審核

審核

接收登記

整理移交

核對資金預(yù)算、編制收支明細(xì)表

決策

達(dá)到額度報董事會、股東會決策

審核

負(fù)責(zé)人審核

付款

XXXXXX有限公司

報銷單

資金支付流程

董事會、股東代表 總經(jīng)理 綜合管理部財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 各部門

經(jīng)辦人填制資金支付申請

否 否 否 否

審批

達(dá)到額度報董事會、股東會決策

決策

付款

審核

負(fù)責(zé)人審核

核對預(yù)算、編制收支表

登記接收

整理移交

登記接收

審核

審核

負(fù)責(zé)人審核

審核

XXXXXX有限公司

資金支付申請

4、財務(wù)管理部作為費用核算歸口部門，要貫徹預(yù)算控制費用的管理理念，嚴(yán)格遵循“事前監(jiān)督、事后分析”的工作方法。事前監(jiān)督指財務(wù)人員要對辦完審批流程移交到財務(wù)管理部的支付手續(xù)分項目、分部門與預(yù)算核對，原則上不支付預(yù)算外的支出，經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)的特殊情況除外。事后分析指經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)支付款項后，財務(wù)人員要做好預(yù)算執(zhí)行差異分析工作，及時上報總經(jīng)理和董事會，提供決策信息。具體費用核算流程如下：

費用核算流程

董事會、股東代表 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部

對比支付手續(xù)與預(yù)算、制表

否

否 否

達(dá)到額度報董事會、股東會決策

決策

審核

負(fù)責(zé)人審核

辦理付款

賬務(wù)處理

負(fù)責(zé)人稽核

否 否

分析執(zhí)行差異

上報董事會

審批

審核

負(fù)責(zé)人審核

第六章 附則

第十六條 本辦法由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第十七條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

以上就是關(guān)于成本費用管理制度及辦法模板范文，希望對您有所幫助。

推薦閱讀：