第1章 總 則
第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本辦法。
第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。
第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來(lái),除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則,由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定
第5條 現(xiàn)金的收取范圍。
1.個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。
2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。
3.無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。
4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。
5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
1.員工薪酬,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。
2.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
3.各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
4.支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。
6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
7.向股東支付紅利。
8.根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第7條 除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外,企業(yè)支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后,報(bào)開戶銀行審核后,方可予以支付現(xiàn)金。
第3章 現(xiàn)金限額管理
第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。
第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~3個(gè)工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。
第11條 核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額標(biāo)準(zhǔn),出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。
第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后,向主辦銀行提出申請(qǐng),由主辦銀行重新核定。
第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好保管工作。
第4章 現(xiàn)金收取與支出
第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。
1.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù),堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2.除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外,任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?,F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。
4.出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位,不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行,不得保留賬外公款。
5.出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí),必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納員不得私自委托。
第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。
1.出納員在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?,防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。
2.因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中;否則,發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。
3.現(xiàn)金收訖無(wú)誤后,出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。
4.企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行,不得坐支,不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出;應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
5.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》,辦理交接手續(xù),《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。
1.企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總裁同時(shí)批準(zhǔn)同意。
2.對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員不得辦理。
3.辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù),審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。
4.出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
5.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。
6.任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款,個(gè)人因公借款,按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。
7.辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。
8.支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。
9.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí),由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。
第5章 現(xiàn)金保管
第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。
第18條 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
第19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
第20條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位,新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。
第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第22條 紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
第23條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納員負(fù)責(zé)。
第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第6章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理
第25條 出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。
1.按日清理,是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。
2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。
第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì),并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保賬賬相符。
第27條 出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。
第28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第7章 附 則
第30條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋,經(jīng)企業(yè)董事會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦同。
第31條 本辦法自××××年××月××日起施行。
看完關(guān)于會(huì)計(jì)制度現(xiàn)金管理辦法的內(nèi)容,相信您應(yīng)該知道會(huì)計(jì)制度對(duì)現(xiàn)金的規(guī)定有哪些了。
推薦閱讀:
本文來(lái)源:http://jrao.cn/baike/10836.html
版權(quán)說(shuō)明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:勞務(wù)費(fèi)是指什么費(fèi)用(勞務(wù)費(fèi)扣稅標(biāo)準(zhǔn))
5607人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3911人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊(cè)情況(注冊(cè)商標(biāo)名稱查詢?cè)敿?xì)步驟)2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1974人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1553人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過(guò)5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1387人閱讀
食品經(jīng)營(yíng)許可證網(wǎng)上申請(qǐng)登錄入口(山東食品經(jīng)營(yíng)許可備案系統(tǒng)操作流程)1197人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1143人閱讀