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企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄(企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理)

日期：2023-03-17 15:00:47    　　點(diǎn)擊：

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?企業(yè)所得稅賬務(wù)處理程序是什么?本期眾致君就來(lái)帶大家看看，企業(yè)所得稅賬務(wù)處理程序是什么，希望能幫助到大家。

企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄

1、繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款;

2、計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅;

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

通常情況下企業(yè)所得稅是按照季度，三個(gè)月繳納一次的，也有一些企業(yè)是每個(gè)月繳納一次啊，企業(yè)所得稅跟個(gè)人所得稅一樣采取的預(yù)繳模式，等第二年年度匯算清繳之后再對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)，假如今年2021年繳納的企業(yè)所得稅，需要在2022年5月31日之前進(jìn)行年度匯算清繳，接下來(lái)我?guī)Т蠹伊私庖幌缕髽I(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理。

1、企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、如果企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、如果企業(yè)多交了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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