稅負(fù)率如何計(jì)算(稅負(fù)率計(jì)算詳細(xì)舉例)

很多人過(guò)來(lái)問(wèn)關(guān)于稅負(fù)率的問(wèn)題，簡(jiǎn)單梳理了一下關(guān)于稅負(fù)率如何計(jì)算的問(wèn)題。今天簡(jiǎn)單跟大家聊一下這個(gè)事情。

所謂的稅負(fù)率就是在某個(gè)時(shí)期內(nèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)情況。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是你交稅的錢(qián)，占你收入的錢(qián)的比重。常見(jiàn)常用的稅負(fù)率主要包括：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率。

一、稅負(fù)率怎么計(jì)算?

稅負(fù)率的計(jì)算其實(shí)很簡(jiǎn)單，像增值稅的稅負(fù)率，公式就是你交的增值稅除以你的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，然后乘以100%，算出一個(gè)百分比的數(shù)字。

對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，由于進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，所以增值稅稅負(fù)率就是適用的征收率。而一般納稅人由于進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，所以稅負(fù)率會(huì)低于適用的增值稅稅率。

稅負(fù)率計(jì)算詳細(xì)舉例

學(xué)稅公司11月不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)，相關(guān)可抵扣的成本80萬(wàn)，則學(xué)稅公司11月的稅負(fù)率就是：

增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%，其中當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=200×13%-80×13%=15.6萬(wàn)元。

增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%=15.6÷200×100%=7.8%。

另外，我們細(xì)算的話(huà)，在某些特定行業(yè)或企業(yè)，增值稅跟企業(yè)的毛利率是有關(guān)系的，通過(guò)代入公式等操作，會(huì)得到增值稅稅負(fù)率=毛利率*稅率。

注意：增值稅稅負(fù)率=毛利率*稅率，只是個(gè)輔助性的東西，公式是在非常理想化的條件下才能適用，相對(duì)更適合商貿(mào)企業(yè)。實(shí)務(wù)中需考慮進(jìn)銷(xiāo)稅率是否相同，成本抵扣情況，加計(jì)抵減等優(yōu)惠政策等等。

以上述學(xué)稅公司的例子，學(xué)稅公司的增值稅稅負(fù)率=學(xué)稅公司的毛利率*13%=(200-80)/200*13%=7.8%。

所以，通常大家可以直接根據(jù)自己公司的毛利率來(lái)快速算出增值稅稅負(fù)率的，同時(shí)，也可以利用毛利率和增值稅稅負(fù)率直接關(guān)系，來(lái)評(píng)估稅負(fù)率是否合理。

至于企業(yè)所得稅稅負(fù)率就更簡(jiǎn)單了，就是繳納的企業(yè)所得稅占企業(yè)應(yīng)稅收入的比重。

比如，學(xué)稅公司2022年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)，利潤(rùn)400萬(wàn)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。則學(xué)稅公司2022年的企業(yè)所得稅稅負(fù)率=400*25%/1000*100%=10%。

另外，還有一個(gè)企業(yè)的綜合稅負(fù)率的概念，即某一時(shí)期內(nèi)，企業(yè)所繳納的稅款總和，占企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售收入的比重，這也是一個(gè)比較重要的指標(biāo)。

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