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小規(guī)模免稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做(增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理)

日期:2023-03-17 15:07:11      點(diǎn)擊:

小規(guī)模免稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

自2022年4月1日至2022年12月31日免征增值稅;

增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理如下:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

四、增值稅加計(jì)抵減

當(dāng)月不需要繳納增值稅時(shí)無需做賬務(wù)處理,需要繳納增值稅時(shí),會(huì)計(jì)處理如下:

月末

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

實(shí)際繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款(實(shí)際納稅金額)

其他收益(加計(jì)抵減金額)

增值稅增量留抵退稅

收到退還的期末留抵時(shí),會(huì)計(jì)處理如下:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

注:企業(yè)在收到退還的增值稅期末留抵稅額時(shí),在現(xiàn)金流量表里面的“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”欄目中填列,一般不在“收到的稅費(fèi)返還”欄目中填列。

銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅

增值稅一般納稅人銷售使用過的符合相關(guān)稅收文件規(guī)定選擇簡易計(jì)稅及小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn):應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+3%)*2%

會(huì)計(jì)處理如下:

①清理固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

②清理收入

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅(小規(guī)模納稅人為應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅)

其他收益(減征額)

③結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

借:固定資產(chǎn)清理

貸:資產(chǎn)處置損益

增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅

企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

會(huì)計(jì)處理如下:

①初次購買稅控或繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

②抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(小規(guī)模納稅人為應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅)

貸:管理費(fèi)用

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本文來源:http://jrao.cn/baike/11375.html

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