SAP會計科目的設(shè)置(會計科目編碼規(guī)律詳解)

一、前言

會計科目作為會計核算的基礎(chǔ)，其設(shè)置與編碼規(guī)則必須在SAP中統(tǒng)一規(guī)范，以保證集團所有使用SAP的公司在會計核算方面的一致性，會計報表取數(shù)的準(zhǔn)確性，以及各公司的財務(wù)數(shù)據(jù)之間具有可比性。

二、編碼規(guī)則

(一)、總則

SAP會計科目的編碼使用10位阿拉伯?dāng)?shù)字，其中，前4位數(shù)以《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》中規(guī)定的會計科目編號為準(zhǔn)，后6位數(shù)根據(jù)集團實際情況編排。

一般情況下，可以將會計科目分為總分類科目和明細類科目?？偡诸惪颇坑址Q一級科目或總賬科目，是對會計要素具體內(nèi)容所做的總括分類，它提供總括性的核算指標(biāo)，如“固定資產(chǎn)”、“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。

明細分類科目又稱二級科目或明細類科目，是對總分類科目所含內(nèi)容所作的更為詳細的分類，它能提供更為詳細、具體的核算指標(biāo)，如“應(yīng)收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設(shè)的明細類科目，具體反映應(yīng)向該單位收取的貨款金額。如果有必要，還可以在二級科目下分設(shè)三級科目、四級科目等進行會計核算，每往下設(shè)置一級都是對上一級科目的進一步分類。

在我國，總分類科目一般由財政部統(tǒng)一制定，各單位可以根據(jù)自身特點自行增設(shè)、刪減或合并某些會計科目，以保證會計科目的要求。

一級會計科目的編號一般采用四位純數(shù)字表示，其中：第一位數(shù)字（即千位）表示會計科目的類別，其中1表示資產(chǎn)類，2表示負債類，3表示所有者權(quán)益類，4表示成本類，5為損益類；第二位數(shù)字（即百位）可以劃分大類下面小類；剩余兩碼為流水號。為便于會計科目的增減，一般情況下，編碼要考慮到未來的擴展性，在編碼之間，留有一定的間隔。

二級會計科目一般采用六位編碼，其中前四位為一級科目的代碼，后兩位為流水號。

如：銀行存款（一級科目編碼為1002）下根據(jù)銀行的不同，設(shè)置多個二級別科目，諸如“工商銀行”、“農(nóng)業(yè)銀行”等等，則可分別編碼為：

100202工商銀行

100203農(nóng)業(yè)銀行

一般情況下，二級科目都是根據(jù)企業(yè)的需要來設(shè)置的。但無論一級科目、二級科目如何設(shè)置，其前提都必須要保證編碼的唯一性。因此，為了確保會計科目的唯一，數(shù)據(jù)保存時的檢驗動作必不可少。

(二)、細則

1. 1001庫存現(xiàn)金:編碼的第5、6位用以區(qū)分集團和下屬公司，01代表下屬公司，02代表集團，一般情況下僅使用1001010000庫存現(xiàn)金—公司出納，如存在上述特殊情況，集團的現(xiàn)金業(yè)務(wù)集團出納來核算。使用1001020000庫存現(xiàn)金—集團出納來核算。

2. 1002銀行存款:編碼的第5、6位代表不同銀行，如01代表中行，02代表工行，03代表農(nóng)行;第7至10位為自然序號，代表不同的帳號。

3. 1012其他貨幣資金:編碼的第5位代表不同類型的保證金，0代表信用證保證金，1代表承兌保證金，2目前空缺，3代表保函保證金。

4. 1101交易性金融資產(chǎn):編碼的第5、6位，01代表成本，02代表公允價值變動;編碼的第7位代表不同類別，1代表股票，2代表債券，3代表基金。

5. 1121應(yīng)收票據(jù):編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);第7至10位均為0。

6. 1122應(yīng)收賬款:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);第7至10位均為0。

7. 1123預(yù)付賬款:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);集團外又按照第10位代表不同類別，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。

8. 1131應(yīng)收股利:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);第7至10位均為0。

9. 1132應(yīng)收利息:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);第7至10位均為0。

10. 1221其他應(yīng)收款:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi)，03代表個人;第7至10位均為0。

11. 1231壞帳準(zhǔn)備:編碼的第5、6位，01代表應(yīng)收賬款，02代表預(yù)付賬款，03代表其他應(yīng)收款;第7至10位均為0。

12. 1403原材料:編碼的第5、6位，一般情況下均使用01，02代表上線前未經(jīng)處理的報廢原材料;第7至10位為自然序號，代表不同的物料組。

13. 1404材料成本差異:編碼的第5、6位，01代表采購差異，02代表價格更正;第7至10位為自然序號，代表不同的物料組。

14. 1405庫存商品:編碼的第5、6位，01代表自制半成品，02代表庫存商品;第7至10位為自然序號，代表不同類別的物料。

15. 1408委托加工材料:編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為自然序號，代表不同類別的材料;目前暫用1408010000一個科目。

16. 1409在制品:編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為自然序號，代表不同類別的材料;目前暫用1409010000一個科目。

17. 1411低值易耗品:編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為自然序號，代表不同類別的材料;目前暫用1411010000一個科目。

18. 1471存貨跌價準(zhǔn)備:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表原材料，02代表半成品，03代表整車;第7至10位為自然序號，代表不同類別的材料或車型。

19. 1511長期股權(quán)投資:編碼的第5、6位，01代表成本，02代表損益調(diào)整，03代表其他權(quán)益變動;第7至10位為自然序號，代表不同被投資公司。

20. 1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備:編碼的第5、6位定為01，第7至10位為自然序號，代表不同被投資公司;同一被投資公司的成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動和減值準(zhǔn)備的第7至10位應(yīng)當(dāng)保持一致。

21. 1601固定資產(chǎn):編碼的第5、6位代表不同類別，01代表房屋，02代表建筑物，03代表機器設(shè)備，04代表運輸工具，05代表電子設(shè)備，06代表辦公設(shè)備，07代表模具，08代表其他;第7至10位均為0。

22. 1602累計折舊:規(guī)則同1601固定資產(chǎn)。

23. 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:規(guī)則同1601固定資產(chǎn)。

24. 1604在建工程:編碼的第5、6位，01代表基建工程，02代表在安裝設(shè)備，03代表其他，04代表減值準(zhǔn)備;第7至10位均為0。

25. 1605工程物資:編碼的第5、6位，01代表賬面余額，02代表減值準(zhǔn)備;第7至10位為自然序號，代表不同類別的材料。暫時僅用兩個科目1605010000、1605020000。

26. 1606固定資產(chǎn)清理:暫時僅用一個科目1606010001。

27. 1610投資性房地產(chǎn):編碼的第5、6位，01代表成本，02代表公允價值變動;第7至10位為自然序號，代表不同資產(chǎn)。

28. 1699研發(fā)支出:編碼的第5、6位，01代表可確定項目歸屬的支出，02代表無法確定項目歸屬的支出，即待攤費用;第7至10位均為0。

29. 1701無形資產(chǎn):編碼的第5、6位，01代表非專利技術(shù)，02代表土地使用權(quán)，03代表軟件，04代表專利技術(shù);第7至10位均為0。

30. 1702累計攤銷:規(guī)則同1701無形資產(chǎn)。

31. 1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:規(guī)則同1701無形資產(chǎn)。

32. 1704商譽:暫時僅用一個科目1704010000。

33. 1811遞延所得稅資產(chǎn):僅用一個科目1811010000。

34. 1901待處理財產(chǎn)損溢:編碼的第5、6位，01代表流動資產(chǎn)，02代表固定資產(chǎn);第7至10位均為0。

35. 2001短期借款:編碼的第5位固定為1;第6、7位代表不同銀行，如01代表中行，02代表工行，03代表農(nóng)行;第8至10位為自然序號，代表不同的帳號。

36. 2201應(yīng)付票據(jù):編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);第7至10位均為0。

37. 2202應(yīng)付賬款:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi)，61代表暫估;第7至10位均為0，但對于暫估，用自然序號代表不同類別，如0001代表材料暫估，0002關(guān)稅暫估，0003材料暫估(切換用)，0004代表進口雜費暫估，0005運費暫估。

38. 2203預(yù)收賬款:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi)，03代表保證金;第7至10位均為0。

39. 2211應(yīng)付職工薪酬:編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為自然序號，代表不同類別。

40. 2221應(yīng)交稅金:編碼的第5、6位代表不同稅種;第7至10位為自然序號，代表不同類別。

41. 2231應(yīng)付股利:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);第7至10位均為0。

42. 2232應(yīng)付利息:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi);第7至10位均為0。

43. 2241其他應(yīng)付款:編碼的第5、6位，01代表集團外，02代表集團內(nèi)，03代表個人，04代表保證金，10代表暫估;第7至10位均為0。

44. 2501長期借款:編碼的第5位固定為1;第6、7位代表不同銀行，如01代表中行，02代表工行，03代表農(nóng)行;第8至10位為自然序號，代表不同的帳號。

45. 2901遞延所得稅負債:僅用一個科目2901010000。

46. 4001實收資本:編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為自然序號，代表不同股東。

47. 4002資本公積:編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為自然序號，0001代表資本溢價，0002代表其他。

48. 4101盈余公積:編碼的第5、6位，01代表法定盈余公積;第7至10位均為0。

49. 4103本年利潤:僅用一個科目4103010000。

50. 4104利潤分配:編碼的第5、6位，01代表未分配利潤，02代表提取法定盈余公積，03代表應(yīng)付現(xiàn)金股利，04代表轉(zhuǎn)作股本的股利，05代表盈余公積補虧;第7至10位均為0。

51. 5001生產(chǎn)成本:編碼的第5、6位代表不同類別;第7至10位為自然序號，代表具體事項。

52. 6001主營業(yè)務(wù)收入:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表SUV，02代表轎車，03代表發(fā)動機，04代表變速器;第7至10位均為0。

53. 6002主營業(yè)務(wù)收入-折讓:規(guī)則同6001主營業(yè)務(wù)收入;目前使用的6001010100整車-折讓依然保存。

54. 6051其他業(yè)務(wù)收入:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表配件，02代表余廢料，03代表代購配件;第7至10位均為0。

55. 6052其他業(yè)務(wù)收入-折讓:規(guī)則同6051其他業(yè)務(wù)收入;目前使用的6051010100備件-折讓依然保存。

56. 6101公允價值變動損益:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表交易性金融工具，02代表其他;第7至10位均為0。

57. 6111投資收益:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)，02代表長期股權(quán)投資，03代表其他金融資產(chǎn)，04代表成本法下確認的投資收益，05代表權(quán)益法下確認的投資收益，06代表其他;第7至10位均為0。

58. 6301營業(yè)外收入:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表非流動資產(chǎn)處置利得，02代表非貨幣資產(chǎn)交換利得，03代表債務(wù)重組利得，04代表盤盈利得，05代表政府補助，06代表捐贈利得，07代表罰款凈收入，08代表賠償收入，09代表其他;第7至10位均為0。

59. 6401主營業(yè)務(wù)成本:規(guī)則同6001主營業(yè)務(wù)收入。

60. 6402其他業(yè)務(wù)支出:規(guī)則同6051其他業(yè)務(wù)收入。

61. 6404主營業(yè)務(wù)成本-差異:規(guī)則同6001主營業(yè)務(wù)收入;目前使用的6401020000主營業(yè)務(wù)成本-整車-差異依然保存。

62. 6405其他業(yè)務(wù)支出-差異:規(guī)則同6051其他業(yè)務(wù)收入;目前使用的6402030000其他業(yè)務(wù)支出-配件-差異和6402040000其他業(yè)務(wù)支出-余廢料-差異依然保存。

63. 6403營業(yè)稅金及附加:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表消費稅，02代表營業(yè)稅，03代表城建稅，04代表教育費附加，05代表地方教育費附加;第7至10位均為0。

64. 6601費用科目:SAP依據(jù)成本中心來歸集銷售費用、管理費用和制造費用，因此，編碼的第5、6位代表不同費用的類別，第7至10位為自然序號，代表明細科目。

65. 6603財務(wù)費用:僅用四個科目，6603010001利息支出，6603010002利息收入，6603020001手續(xù)費，6603030001匯兌損益。

66. 6701資產(chǎn)減值損失:編碼的第5、6位固定為06;第7至10位為自然序號，代表明細科目。

67. 6711營業(yè)外支出:編碼的第5、6位代表不同類別，01代表非流動資產(chǎn)處置損失，02代表非貨幣資產(chǎn)交換損失，03代表債務(wù)重組損失，04代表盤虧損失，05代表公益性捐贈支出，06代表贊助支出，07代表非常損失，08代表稅款滯納金，09代表罰款支出，10代表其他;第7至10位均為0。

68. 6801所得稅費用:僅用一個科目6801010000所得稅費用。

69. 6901以前年度損益調(diào)整:僅用一個科目6901010000以前年度損益調(diào)整。

三、附注

由于SAP會計科目的設(shè)置關(guān)系到會計報表的取數(shù)邏輯，因此，會計科目的增加和調(diào)整必須由集團財務(wù)關(guān)鍵用戶來完成，集團各公司財務(wù)部如有該類需求，應(yīng)當(dāng)直接上報集團財務(wù)關(guān)鍵用戶。

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