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計提附加稅的會計分錄怎么做(附加稅應納稅額的計算公式)

日期：2023-04-18 16:58:21    　　點擊：

計提附加稅的會計分錄怎么做

計提附加稅：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設基金

繳納工會經(jīng)費：借：管理費用-工會經(jīng)費

繳納企業(yè)所得稅：應交稅費-企業(yè)所得稅

繳納印花稅：稅金及附加

城市維護建設稅：

城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費流轉過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計算繳納城市維護建設稅。

計算公式:應納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費附加：

應納教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

地方教育附加：

地方教育附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×2%

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本文來源：http://jrao.cn/baike/19212.html

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