個稅應納稅所得額計算公式(應納稅所得額的計算詳解)

需要注意，應納稅所得額并非您要繳納的稅款，而是據(jù)以計算應納稅額的稅基，

應納稅所得額*稅率=應納稅額

應納稅所得額的計算詳解：

一、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

1.這里解釋居民個人，(1)在我國境內(nèi)有住所，或者(2)無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。

居民個人從我國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

2.專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;【通常是五險一金】

3.專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出

補充：6萬元是免稅范圍，如果提前預繳過個人所得稅，可以申請退稅。

二、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

1.非居民個人： (1)在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者(2)無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。

非居民個人從我國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。

2.工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

3.勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

4.稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

5.特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

6.此處收入額的計算：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

三、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;

2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得;

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

四、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

五、財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

六、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

應納稅所得額其他扣除情形：

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，

捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;

相關部門規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

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