對于企業(yè)的來說,申報是一個很重要的流程。尤其是的對于個人所得稅來說。那么今天我們來為您全面解析一下單位個稅申報操作流程。
單位個稅申報操作步驟:
1、登錄金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng),登進(jìn)去時會有導(dǎo)向操作:
1)錄入單位信息(把納稅人識別號輸入進(jìn)去)
2)獲取辦稅信息(會出現(xiàn)企業(yè)信息)
3)備案辦稅人員信息(辦稅人員姓名個人信息號碼等等)
4)設(shè)置登錄密碼(設(shè)置為常用的密碼)
5)設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份
2、點進(jìn)去之后會看到有人員信息采集,專項附加扣除信息采集還有綜合所得申報等等。接下來把企業(yè)的人員信息采集進(jìn)去,稅款所屬月份選擇備案的當(dāng)月。
3、公司新進(jìn)的員工首次進(jìn)行代扣代繳,需要添加人員信息采集。如果企業(yè)人員較多,財務(wù)人員單獨登記不過來,可以選擇把表格模板導(dǎo)出來,由員工填寫好后再導(dǎo)入系統(tǒng),涉及的信息有證件類型、證件號碼、姓名、性別、出生日期、國籍、任職時間、手機號碼等必填項。導(dǎo)入之后點擊報送,最后獲取反饋,人員狀態(tài)顯示正常,報送狀態(tài)顯示報送成功,身份驗證狀態(tài)顯示驗證通過人員信息采集完畢。
4、如果員工從企業(yè)離職,人員信息狀態(tài)要從開始的正常狀態(tài)調(diào)整為非正常狀態(tài),調(diào)整之后不必再為此員工代扣代繳個稅。
5、專項附加扣除會涉及子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出信息登記。如果企業(yè)人員較多,比如大型建筑企業(yè),員工幾百上千,無法獲取專項附加扣除信息,員工可以下載自然人稅收管理系統(tǒng)手機APP客戶端,讓員工自行在APP填列,聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下企業(yè)端可以同步信息。比如子女教育的信息,子女的姓名個人信息號碼年齡受教育時間都需要備案在系統(tǒng)里,不需要單獨到稅務(wù)局備案,
6、綜合所得申報,包括員工的正常工資薪金所得、全年一次性獎金收入、年金領(lǐng)取、解除勞務(wù)合同一次性補償金、稿酬所得、特許權(quán)所得等都在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表里,企業(yè)代扣代繳主要是正常工資薪金所得項,點擊進(jìn)行填列,需要進(jìn)行明細(xì)申報,因為每個員工的工資、個稅、專項附加扣除都不一樣。本期收入需要手動填列。
7、員工的本期應(yīng)納稅額會根據(jù)收入減去減除費用專項扣除項后來計算,按月進(jìn)行累計,比如某員工沒有專項扣除和專項附加扣除,1月應(yīng)納稅所得是4000,2月應(yīng)納稅所得是6000,2月雖然超過了減除費用5000,但是1-2月累計應(yīng)納稅所得額減減除費用剛好為0,2月也不用交稅。
8、綜合所得申報順序:
1)收入及減除填寫
2)稅款計算
3)附表填寫
4)申報表報送
申報成功后,記得查看申報狀態(tài)是否已申報。如顯示“已申報”,則申報成功;反之,則未申報成功,需根據(jù)相關(guān)提示進(jìn)行修正,修正完成后再次進(jìn)行申報。
個稅申報小技巧:
#01添加抵扣項
根據(jù)個稅抵扣細(xì)則的規(guī)定,個稅在申報的時候,有很多抵扣項。
租房、供房、上學(xué)等,都能減免個稅。
目前政策規(guī)定可以抵扣個稅的項目,有6項,如下:
子女教育
繼續(xù)教育
大病醫(yī)療
住房貸款利息
住房租金
贍養(yǎng)老人
如何申報抵扣個稅的項目,網(wǎng)上有非常多的介紹,這里就不贅述了。
這里給大家介紹幾個容易忽視的注意事項:
(1)子女教育每個月抵扣1000元,是包含學(xué)前教育和學(xué)歷教育的,意味著從上幼兒園到小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)、博士畢業(yè),這期間均可以抵扣。
(2)繼續(xù)教育抵扣,是指學(xué)歷繼續(xù)教育。個人興趣愛好的培訓(xùn),暫時不納入此次抵扣范圍。(例如,我去學(xué)個釣魚,就不能抵扣)
(3)住房貸款利息抵扣,夫妻雙方可以選擇由其中一方扣除。選定之后,在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
(4)住房貸款利息抵扣,只針對首套房。非首套住房貸款利息不能抵扣。
(5)抵扣項千萬不要造假。如果提供假資料。手持發(fā)現(xiàn),會通報納稅人和扣繳義務(wù)人(公司),提醒更正。五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn),會上征信。
關(guān)于抵扣,網(wǎng)上有鋪天蓋地的教材,大家很方便就能查到相關(guān)資料。然后進(jìn)行填寫。
除了通過抵扣項申報來抵扣個稅,還有一個技巧,通過調(diào)整年終獎計稅方式,很多朋友都不知道,下面給大家介紹一下。
#02調(diào)整年終獎計稅方式
在2021年12月31日前,我國的全年一次性獎金(俗稱“年終獎”)有兩種計稅方式。分別如下:
并入當(dāng)年綜合所得計算納稅:并入當(dāng)年工薪所得,按照累計預(yù)扣法預(yù)扣稅款后,按照綜合所得年度匯算規(guī)定,進(jìn)行年度匯算。
不并入綜合所得(單獨納稅):不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。
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