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增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做(簡易計稅和一般計算增值稅結(jié)轉(zhuǎn)差異)

日期：2023-04-18 17:12:25    　　點擊：

增值稅，是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應稅服務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務(wù)和應稅服務(wù)的增值額，以及進口貨物的完稅價格計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。

一般計稅法下，增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出，如果企業(yè)提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)，還可以享受進項稅額加計抵減的優(yōu)惠。簡易計稅法下，進項稅額不得抵扣，增值稅=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率。

增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做，下面分兩種計稅方法來講解：

一般計稅法，增值稅的會計分錄

發(fā)生采購行為時：

借：原材料、庫存商品等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款、銀行存款等

發(fā)生銷售行為時：

借：應收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

月末結(jié)轉(zhuǎn)應當繳納的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

這里需要注意：如果當期進項稅額大于銷項稅額形成留抵時，是不進行賬務(wù)處理的，借記應交稅費-未交增值稅，貸記應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)是企業(yè)月末多繳納的增值稅轉(zhuǎn)出的會計分錄。

次月繳納增值稅：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

簡易計稅法下，增值稅的會計分錄

簡易計稅法下，進項稅額不能抵扣，將發(fā)票全額計入資產(chǎn)。

發(fā)生采購行為時：

借：原材料、庫存商品等

貸：應付賬款、銀行存款等

發(fā)生銷售行為時：

借：應收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應交稅費-簡易計稅

次月繳納增值稅：

借：應交稅費-簡易計稅

貸：銀行存款

以上內(nèi)容可以得出簡易計稅和一般計算增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的差異，您清楚了嗎?

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本文來源：http://jrao.cn/baike/20532.html

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