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企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額怎么填寫(填報(bào)資產(chǎn)總額的意義)

日期:2023-04-18 17:13:39      點(diǎn)擊:

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),需要在季度申報(bào)時(shí)預(yù)扣預(yù)繳企業(yè)所得稅,然后在年度結(jié)束之后,再進(jìn)行匯繳清算。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),雖然季度預(yù)繳雖然可以出錯(cuò),但是企業(yè)還是要正確的申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表才可以。

企業(yè)所得稅季初資產(chǎn)總額怎么填寫?

企業(yè)所得稅“季初”資產(chǎn)總額按照企業(yè)1、4、7、10月份的月初數(shù)據(jù)填寫即可。企業(yè)填制時(shí),可以直接使用資產(chǎn)負(fù)債表上面的數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。

企業(yè)在申報(bào)所得稅時(shí),不僅需要填寫“季初”資產(chǎn)總額,同樣需要填寫“季末”資產(chǎn)總額。對(duì)于資產(chǎn)總額,企業(yè)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)填寫即可。

需要注意的是,報(bào)表的單位是“萬(wàn)元”,而不是“元”。不要小看這個(gè)小問(wèn)題,在這個(gè)問(wèn)題方面,有一些老會(huì)計(jì)都被“坑”過(guò)!

填報(bào)“季初”資產(chǎn)總額對(duì)于企業(yè)的意義?

我們要明白企業(yè)所得稅季度報(bào)表上面的所有數(shù)據(jù),都不是無(wú)用的數(shù)據(jù)。如果這些數(shù)據(jù)沒(méi)有意義,也不會(huì)多此一舉讓納稅人去填寫了。

其實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)總額主要是為了判斷企業(yè)是不是可以享受小微企業(yè),在企業(yè)所得稅稅率方面的優(yōu)惠。

其實(shí)稅務(wù)部門想要的不是企業(yè)“季初”的資產(chǎn)總額,而是需要通過(guò)“季初”和“季末”的數(shù)值計(jì)算的資產(chǎn)總額的“季度平均值”,最后計(jì)算出企業(yè)的年度資產(chǎn)平均值。

企業(yè)的年度資產(chǎn)平均值,是判斷企業(yè)性質(zhì)的三個(gè)重要指標(biāo)之一。如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足一年,根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間計(jì)算即可。如果企業(yè)只經(jīng)營(yíng)了3個(gè)季度,就使用3個(gè)季度的數(shù)據(jù)計(jì)算,年度平均值即可。

例如:

公司2021年第四季度資產(chǎn)總額的季初值為600,季末值為800。那么公司第四季度的資產(chǎn)總額平均值=(600+800)/2=700。

另外,我們還知道,公司前三季度的資產(chǎn)總額平均值分別為:500、650、680。

那么公司2021年的資產(chǎn)總額平均值=(500+650+680+700)/4=632.5。

小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么?

企業(yè)如果想要享受小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠,單單符合資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)是不行的。具體來(lái)說(shuō),小微企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)有四個(gè):

1、企業(yè)從事的不是限制和禁止的行業(yè)。

給予優(yōu)惠,企業(yè)肯定需要符合發(fā)展發(fā)展的趨勢(shì)才行。這一點(diǎn)屬于前置條件,更屬于硬性條件。當(dāng)然,這一點(diǎn)也是大家最容易忽略的一點(diǎn)。

2、企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)。

這里的應(yīng)納稅所得額,屬于稅法層面的規(guī)定。也就是說(shuō)這個(gè)數(shù)值,是企業(yè)在年度匯繳清算時(shí)根據(jù)稅法的規(guī)定,經(jīng)過(guò)調(diào)整之后的數(shù)額,而不是年度利潤(rùn)表里面的數(shù)額。

3、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。

這里的從業(yè)人數(shù)屬于平均數(shù),而不是企業(yè)年末的從業(yè)人數(shù)。還需要注意的是,企業(yè)如果存在勞務(wù)派遣用工的情況,勞務(wù)派遣人員,也需要計(jì)入用工企業(yè)的從業(yè)人數(shù)。

當(dāng)然,這個(gè)時(shí)候勞務(wù)派遣公司,就不需要再把勞務(wù)派出人員,計(jì)入本公司的從業(yè)人數(shù)內(nèi)了。

對(duì)于這一點(diǎn),還是需要注意的??梢哉f(shuō)之所以這樣規(guī)定,就是害怕有人會(huì)鉆空子。比方說(shuō),在其他條件都符合的情況下,通過(guò)勞務(wù)派遣用工的方式降低企業(yè)的從業(yè)人數(shù)。

4、企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)。

具體的計(jì)算方式,上面虎虎已經(jīng)說(shuō)過(guò)了。這里就不再贅述了。需要注意就是,這里的資產(chǎn)總額指的是平均值,而不是年末值!

小微企業(yè)企業(yè)所得稅如何計(jì)算?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可知,對(duì)于小型微利企業(yè)來(lái)說(shuō),應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;對(duì)于超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

而稅率都是20%的優(yōu)惠稅率。即小微企業(yè)實(shí)際的企業(yè)所得稅稅率,最低可以達(dá)到2.5%。當(dāng)然,企業(yè)實(shí)際計(jì)算時(shí),也是需要分段計(jì)算的。

比方,公司符合小小型微利企業(yè)的條件,在2021年的應(yīng)納稅所得額是260萬(wàn)。

那么公司實(shí)際應(yīng)納稅額=100*25%*0.5*20%+(260-100)*50%*20%=18.5萬(wàn)。

減免稅額=260*25%-18.5=46.5萬(wàn)。

可以說(shuō),這個(gè)減稅力度還是很大的。對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō),一定要珍惜來(lái)之不易的優(yōu)惠。

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