增值稅的會計核算(有關(guān)增值稅的會計處理)

增值稅會計核算科目說明，計算公式是什么?有關(guān)增值稅的會計處理怎么做?你們好好看看，一切就明白了趕緊看看吧!

一般納稅人增值稅會計核算科目說明

1、一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“增值稅留抵稅額”和“增值稅檢查調(diào)整”五個明細科目進行核算。

2、“應交增值稅”明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)應稅行為的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉(zhuǎn)出的當月應交未交的增值稅額;

貸方發(fā)生額，反映企業(yè)銷售應稅行為收取的銷項稅額、出口企業(yè)收到的出口退稅以及進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)和轉(zhuǎn)出多交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

增值稅的會計核算

1、增值稅”進項稅額“ 的會計核算

(1)在企業(yè)采購商品的時候，增值稅的稅額可以在增值稅發(fā)票上看到，賬務處理如下：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應付賬款

(2)在企業(yè)接受應稅勞務、 接受捐贈轉(zhuǎn)入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入貨物等行為獲得的增值稅專用發(fā)票時，賬務處理如下：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：實收資本/營業(yè)外收入/應付賬款

(3)特殊情況：企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額應按購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價乘以扣除率計算。

2、增值稅”銷項稅額“ 的會計核算

(1)企業(yè)在銷售貨物或提供應稅勞務時，應按銷售的收入和增值稅稅率來確定應收取的增值稅額，賬務處理如下：

借：銀行存款/應收賬款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

(2)企業(yè)發(fā)生視同銷售貨物應交納增值稅，賬務處理如下：

借：在建工程 /長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

3、月末，企業(yè)調(diào)整了相關(guān)增值稅項目后，應結(jié)出應交增值稅的余額，并對該余額進行核算，余額如果在借方，則全部視同留抵稅額，余額若在貸方，則全部轉(zhuǎn)出繳納稅款，賬務處理如下：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

一般納稅人增值稅應納稅額的計算公式

應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

當期銷項稅額的計算公式=當期銷售額×適用稅率

當期進項稅額的法定憑證：(如果題目出現(xiàn)以下法定憑證，憑證上的金額都可以抵扣)

含稅計稅價計算公式

含稅價 = 不含稅價 ×(1+適用稅率)

拓展：不含稅價=含稅價÷(1+適用稅率)

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