應收及預付款項的會計分錄大全如下:
收到應收票據(jù)怎么做賬
因債務人抵償前欠貨款取得
借:應收票據(jù)
貸:應收賬款
因銷售商品,提供勞務取得
借:應收票據(jù)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
收回到期票據(jù)
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)
應收票據(jù)背書轉讓怎么做賬?
借:庫存商品/在途物資/材料采購/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應收票據(jù)
銀行存款(差額,或借方)
應收票據(jù)貼現(xiàn)怎么做賬
借:銀行存款(貼現(xiàn)實收金額)
財務費用(貼現(xiàn)手續(xù)費用)
貸:應收票據(jù)
到期末收回
借:應收賬款
貸:應收票據(jù)
應收賬款
取得
借:應收賬款(不含稅銷售額+銷項稅)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
收回
借:銀行存款
貸:應收賬款
應收賬款改用應收票據(jù)結算
借:應收票據(jù)
貸:應收賬款
預付賬款
向供應單位預付賬款或者不足部分補付時(收回多余款項作相反分錄)
借:預付賬款
貸:銀行存款
企業(yè)收貨時,按購買金額
借:材料采購/原材料/庫存商品
貸:預付賬款(多退少補)
應收股利
被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利
借:應收股利(按持股比例確認)
貸:投資收益
應收利息
企業(yè)在期末計提利息時
借:應收利息
貸:投資收益
其他應收款(2收2金1其他)
應收的各種賠款、罰款
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢
應向職工收取的各種墊付款項/存出保證金、支付的押金
借:其他應收款
貸:銀行存款
應收的出租包裝物租金
借:其他應收款
貸:其他業(yè)務收入
應收款項減值
小企業(yè)直接轉銷法,在實際發(fā)生壞賬時
借:銀行存款(可收回金額)
營業(yè)外支出—壞賬損失
貸:應收賬款
備抵法
初次計提/補提(沖減做相反分錄)
借:信用減值損失
貸:壞賬準備
發(fā)生壞賬
借:壞賬準備
貸:應收賬款/其他應收款
發(fā)生壞賬又收回(2步走)
借:應收賬款/其他應收款
貸:壞賬準備
借:銀行存款
貸:應收賬款/其他應收款
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