進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理(增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄)

進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理?一般來說企業(yè)的進項稅額的轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理應(yīng)該就是分為不一樣情況來處理的，比如說用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利和非正常損失的情況，不一樣的情況下的進項稅的轉(zhuǎn)出處理都是不同的，小編老師建議你們可以來閱讀下述內(nèi)容，對你們肯定有所啟發(fā)的.

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1、用于非應(yīng)稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)付職員薪酬-職工福利費

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

4、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔(dān)的，其會計處理：

借：另外的應(yīng)收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

需要進項稅額轉(zhuǎn)出的情況是什么?

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，但是企業(yè)已經(jīng)抵扣的，需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，具體情形包括：

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、非貨幣性資產(chǎn)和不動產(chǎn).

其中涉及的固定資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)(不包含別的權(quán)益性非貨幣性資產(chǎn))、不動產(chǎn).

2.非正常損失所對應(yīng)的進項稅，具體包括：

(1)非正常損失的購進貨物，和相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù).

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù).

(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

(4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程.

3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅

(1)購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

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