資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫!匯算清繳(一)
在匯算清繳,填寫到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表的時候,關(guān)于103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)的填寫,很多同學(xué)都一臉疑惑,不知道該怎么填寫。接下來,由小編和大家一起學(xué)習(xí)一下這兩個必填項(xiàng)如何取數(shù)和填寫吧!
一、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)填錯可能給企業(yè)帶來的影響
103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策,如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。這樣會給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。所以各位同學(xué)要引以重視,不得隨便亂填寫。
注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫,104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫類似。
二、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(全年經(jīng)營情況)
從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號里面已經(jīng)寫得很清楚了,填報的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。這時大多數(shù)同學(xué)又有疑問了,全年資產(chǎn)總額季度平均值又怎么計(jì)算?季初值和季末值是什么?
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4
季度平均值=(季初值+季末值)/2
季初值一般取數(shù)是該季度的上一個臨近月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù);季末值一般取數(shù)是該季度最后一個月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)。比如:
2021年季度平均值換算表 單位:萬元
月份
資產(chǎn)總額(萬元)
季度平均值算法
2020年12月
3000
2021年1月份
3300
2021年2月份
3600
2021年3月份
3900
一季度平均值=(3000+3900)/2=3450
2021年4月份
3100
2021年5月份
3400
2021年6月份
3700
二季度平均值=(3900+3700)/2=3800
2021年7月份
3200
2021年8月份
3500
2021年9月份
3800
三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750
2021年10月份
3500
2021年11月份
3700
2021年12月份
4100
四季度平均值=(3800+4100)/2=3950
全年季度平均值=(3450+3800+3750+3950)/4=3737.5
以上表格計(jì)算的是全年都有正常經(jīng)營收入的情況,接下來小編就說一下年中經(jīng)營的季度平均值是如何計(jì)算的。
三、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(年中開業(yè)經(jīng)營情況)
年中開業(yè)經(jīng)營的,以實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定相關(guān)指標(biāo)。比如:
2021季度平均值換算表 單位:萬元
月份
資產(chǎn)總額(萬元)
季度平均值算法
2021年1月份
2021年2月份
2021年3月份
2021年4月份
2021年5月份
3400
2021年6月份
3700
二季度平均值=(3400+3700)/2=3550
2021年7月份
3200
2021年8月份
3500
2021年9月份
3800
三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750
2021年10月份
3500
2021年11月份
3700
2021年12月份
4100
四季度平均值=(3800+4100)/2=3950
全年季度平均值=(3550+3750+3950)/3=3750
以上就是年中開業(yè)經(jīng)營對于季度平均值的換算過程,你會發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算是以實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定的。你學(xué)會了嗎?
推薦閱讀:
版權(quán)說明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作(企業(yè)年度匯算清繳申報流程)
5641人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3914人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細(xì)步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1146人閱讀