稅控盤280申報表填寫哪一行?稅控盤280怎么填申報表?
假設前提:當期申報繳納增值稅稅額足夠抵減技術維護費280,商貿企業(yè)。
1、增值稅一般納稅人
技術維護費抵減增值稅需填報增值稅報表三處:
第1處:主表第23行“應納稅額減征額”一般項目本月數填報280元
第2處:增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)第一行“增值稅稅款系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”的“本期發(fā)生額”與“本期實際抵減稅額”填報280元
第3處:增值稅減免稅申報明細表“一、減稅項目”增加一行,選擇減免性質代碼及名稱“0001129914/SXA031900185/購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅/《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》財稅【2012】15號”,在“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”填報280元。
2、增值稅小規(guī)模納稅人
技術維護費抵減增值稅需填報增值稅報表兩處:
第1處:主表第16行“本期應納稅額減征額”本期數填報280元
第2處:增值稅減免稅申報明細表“一、減稅項目”增加一行,選擇減免性質代碼及名稱“0001129914/SXA031900185/購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅/《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》財稅【2012】15號”,在“本期發(fā)生額”和“本期實際抵減稅額”填報280元。
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