購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄(公司買(mǎi)理財(cái)?shù)馁~務(wù)處理)

公司買(mǎi)理財(cái)?shù)馁~務(wù)處理怎么做?今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

企業(yè)因投資需求一般會(huì)選擇購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)的理財(cái)產(chǎn)品，一般設(shè)置交易性金融資產(chǎn)科目、投資收益科目等進(jìn)行核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

1.取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價(jià)款)

2.持有交易性金融資產(chǎn)

(1)取得時(shí)包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實(shí)際發(fā)放時(shí)

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等

(2)宣告分紅或利息到期，及實(shí)際發(fā)放時(shí)

宣告或到期時(shí)

借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

貸：投資收益

發(fā)放時(shí)

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益(虛擬，公允價(jià)值變動(dòng)損益)。

公允價(jià)值>賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值<賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

(4)交易性金融資產(chǎn)的處置

借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢(qián))

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方，余額反向出)

投資收益(損失記借方，收益記貸方)

(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益等

投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。比如長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于本企業(yè)的部分，借記應(yīng)收股利科目，貸記本科目。

交易性金融資產(chǎn)是什么?

交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，同時(shí)也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括企業(yè)為賺取差價(jià)而從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。

滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回。

2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

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