增值稅怎么算增值稅計算公式是什么?
應(yīng)納增值稅的計算公式及舉例
1、一般納稅人
應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額。
例如,公司當月的銷項稅額是8,進項稅額是6,那么應(yīng)納增值稅=8-6=2。
注意這里不管是銷項稅額還是進項稅額,都是企業(yè)當期的實際發(fā)生額。如果企業(yè)存在不能抵扣的進項稅額也是需要進行轉(zhuǎn)出處理的。
另外企業(yè)當期,也會存在進項稅額多于銷項稅額的情況。即企業(yè)當期不需要繳納增值稅。
2、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率。
例如,公司的不含稅銷售額是22,征收率為3%,那么應(yīng)納增值稅=22*3%=0.66。
這里的銷售額指的是不含稅銷售額;而征收率指的是3%和5%。
當然,小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售小于450000的時候,也是不需要繳納增值稅的。這屬于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。
不過,需要注意的是,小規(guī)模納稅人不過是自己開具增值稅專票還是到稅務(wù)部門代開增值稅專票,是不能享受優(yōu)惠的。即使不管開具多少增值稅專票,都需要按照規(guī)定繳納稅款。
一般納稅人繳納增值稅的原理
對于增值稅來說,屬于價外稅。既然增值稅本身不屬于企業(yè)的銷售額,同時企業(yè)在銷售時收到的增值稅也不是屬于企業(yè)的。企業(yè)也需要按照規(guī)定上交國家。
只不過企業(yè)在上交國家時,需要把自己在采購階段已經(jīng)繳納的增值稅抵扣掉。也就是說,企業(yè)實際繳納的增值稅小于銷售階段實際收到的。
畢竟,企業(yè)在采購階段已經(jīng)繳納了一部分了。如果企業(yè)有足夠的進項稅額,不僅不需要向國家繳納,還可以獲得退稅。
之所以有這樣的規(guī)定,就是為了方面增值稅的計算和繳納。畢竟,如果企業(yè)把收到的所有增值稅都上交國家。
其實企業(yè)實際繳納的增值稅就是,流通過程中產(chǎn)生的附加值。
例如,公司采購一項技術(shù),支付的不含稅金額是60000。然后,經(jīng)過公司二次研發(fā)以后,以100000的不含稅金額對外出售。
公司是一般納稅人,計算公司需要繳納的增值稅?
進項稅額=60000*6%=3600。
銷項稅額=100000*6%=6000。
應(yīng)納增值稅=6000-3600=2400。
當然,我們也可以通過另外一種方式進行計算。即通過企業(yè)產(chǎn)生的增值額。
增值額=100000-60000=40000。
應(yīng)納增值稅=40000*6%=2400。
我們可以看到,兩種方式的計算結(jié)果是一樣的。第二種計算方式,才能更加準確地體現(xiàn)增值稅的計算原理。
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