個(gè)稅的征稅范圍,要比我們想象的大很多,并不是只有工資需要繳納個(gè)稅。個(gè)人在獲得收入的時(shí)候,基本上都是需要繳納個(gè)稅的。那么個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個(gè)人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條和第三條的規(guī)定可知,個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得的收入,需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。而“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的稅率是20%。
舉例說(shuō)明:
股東A把原值是40000的股權(quán),按照60000的價(jià)格轉(zhuǎn)讓了出去,其中股東A花費(fèi)的合理費(fèi)用是5000。
那么股東A需要繳納的個(gè)稅,用出售價(jià)格減去成本和費(fèi)用,就是應(yīng)納稅所得額。用應(yīng)納稅所得額乘以20%的稅率即可。具體計(jì)算公式如下:
需要繳納的個(gè)稅=(60000-40000-5000)*20%=3000。
影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算的因素有哪些?
影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算的因素有三個(gè),即實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值以及合理費(fèi)用。
1、實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入
實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入,可以理解為個(gè)人可能獲得的收入?;蛘哒f(shuō)是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格。由于這個(gè)價(jià)格是交易雙方自行商議的,所以可以浮動(dòng)的空間比較大。
比方說(shuō),股東A看好甲公司的未來(lái),準(zhǔn)備出1000000獲得這個(gè)公司的股權(quán),那么這個(gè)1000000這是A股東可以獲得的轉(zhuǎn)讓收入。
當(dāng)然,如果別人也看好甲公司的發(fā)展,愿意出8000000獲得甲公司的股權(quán),也是沒(méi)有問(wèn)題的。對(duì)于甲公司的股東來(lái)說(shuō),他當(dāng)然希望公司可以買(mǎi)到一個(gè)好價(jià)錢(qián)。
需要注意的是,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格高肯定沒(méi)有問(wèn)題。畢竟,有人愿意出更多錢(qián)獲得自然人手中的股權(quán)。當(dāng)然,自然人獲得的收入多,也需要向繳納更多的個(gè)稅。
但是,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格低,就需要符合法律的規(guī)定才行。如果在個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為低價(jià)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格不合理,可以核定征收個(gè)稅的。核定征收不僅可以往低稅率核定,也是可以往高稅率核定的。
具體來(lái)說(shuō),低價(jià)轉(zhuǎn)讓合理的情況有:
因?yàn)檎哒{(diào)整,行業(yè)發(fā)展受到限制。比方說(shuō),教育課外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)就屬于這樣的情況;
繼承或者近親屬之間的轉(zhuǎn)讓行為。比方說(shuō),父母把公司的股權(quán)轉(zhuǎn)給自己的孩子;
還有就是內(nèi)部持股計(jì)劃以及其他合理的情況。
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值
股權(quán)的原值可不一定就等于公司的注冊(cè)資金,當(dāng)然公司的注冊(cè)資金已經(jīng)全部繳納時(shí),也可以使用這個(gè)數(shù)值。
比方說(shuō),一個(gè)公司的注冊(cè)資金是800000,但是實(shí)際出資額只有300000。那么在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),股權(quán)的原值可以是300000,而不能是800000。
當(dāng)然股權(quán)的原值在計(jì)算時(shí),需要考慮的因素不單單是出資額,還需要參考公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
當(dāng)然,如果公司的股權(quán)是用實(shí)物進(jìn)行的出資,那么實(shí)物的價(jià)格也需要公允才行。
3、合理費(fèi)用
對(duì)于合理費(fèi)用來(lái)說(shuō),主要就是個(gè)人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的稅費(fèi)。根據(jù)我們國(guó)家的稅制來(lái)看,股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)算個(gè)稅時(shí),可以扣除的稅費(fèi)只有印花稅一種。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的印花稅稅目是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)”,稅率為萬(wàn)分之五。
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