企業(yè)所得稅匯算申報(bào)表填寫(xiě)(職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫(xiě)說(shuō)明)

匯算清繳中職工薪酬支出怎么填?

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫(xiě)說(shuō)明：

第 1 行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇 的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額。具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、 津貼和補(bǔ)貼金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照 第 1 列和第 2列分析填報(bào)。

第 3 行“二、職工福利費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì) 核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金 額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職 工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額。

第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第 1 行第 5 列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 1 列、第 2 列三者孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

第 5 行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育 經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào)，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的 職工教育經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額，不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職 工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。

第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。

第 4 列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣 除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包 括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額)，按第 1 行第 5 列“工資薪金 支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 2+4 列的孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

第 7 列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報(bào)第 2+4-5 列金額。

第 8 行“五、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén) 或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納 - 45 - 稅調(diào)整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各 類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類(lèi)基本社會(huì)保障 性繳款的金額，按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo) 準(zhǔn)計(jì)算的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額、第 1 列及第 2 列孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

第 9 行“六、住房公積金”：填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具 體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額。

第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的住 房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。

第 5 列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額， 按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的住房公積金金額、第 1 列及第 2 列三者孰小值填報(bào)。

第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1-5 列金額。

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