企業(yè)所得稅匯算申報表填寫(職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫說明)

匯算清繳中職工薪酬支出怎么填?

職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫說明：

第 1 行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇 的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額。具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、 津貼和補貼金額。

第 2 列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

第 5 列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照 第 1 列和第 2列分析填報。

第 3 行“二、職工福利費支出”：填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計 核算、納稅調整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金 額。

第 2 列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職 工福利費實際發(fā)生額。

第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。

第 5 列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第 1 行第 5 列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 1 列、第 2 列三者孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

第 5 行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經費”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育 經費按比例稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的 職工教育經費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經費金額，不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額。

第 2 列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職 工教育經費實際發(fā)生額，不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額。

第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。

第 4 列“以前年度累計結轉扣除額”：填報納稅人以前年度累計結轉準予扣 除的職工教育經費支出余額。

第 5 列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包 括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額)，按第 1 行第 5 列“工資薪金 支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 2+4 列的孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

第 7 列“累計結轉以后年度扣除額”：填報第 2+4-5 列金額。

第 8 行“五、各類基本社會保障性繳款”：填報納稅人依照國務院有關主管部門 或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納 - 45 - 稅調整等金額，具體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。

第 2 列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各 類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額。

第 5 列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障 性繳款的金額，按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標 準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第 1 列及第 2 列孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

第 9 行“六、住房公積金”：填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調整等金額，具 體如下：

第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的住房公積金金額。

第 2 列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的住 房公積金本年實際發(fā)生額。

第 5 列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額， 按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的住房公積金金額、第 1 列及第 2 列三者孰小值填報。

第 6 列“納稅調整金額”：填報第 1-5 列金額。

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