企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?首先來看看企業(yè)所得稅退補(bǔ)稅的兩種情況:
第一種:少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。
第二種:政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
會(huì)計(jì)分錄如下:
1.年終匯算多交退稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
PS:多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配—未分配利潤
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
3.征前減免所得稅
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
4.先征后退
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅:
貸:現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):
借:銀行存款:
貸:所得稅費(fèi)用
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